Lỗi hợp đồng cho thuê nhà phải có 1 kỳ thanh toán thuộc kỳ kê khai

1. Câu 1: Tôi là cá nhân, vậy có thể cho tôi biết Ä‘iều kiện để tôi có thể thá»±c hiện giao dịch Ä‘iện tá»­ trong lÄ©nh vá»±c thuế? Xin cảm Æ¡n.

Tại Điều 5 Thông tư số 110/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 28/7/2015 và Quyết định số 2128/QĐ-BTC ngày 04/10/2016 quy định cá nhân thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải đảm bảo các điều kiện sau:

• Cá nhân phải có MST và phải chứng thÆ° số, trong trường hợp cá nhân không có chứng thÆ° số thì có thể sá»­ dụng mã xác thá»±c giao dịch Ä‘iện tá»­ do cÆ¡ quan thuế cấp.
• Có khả năng truy cập và sá»­ dụng mạng internet.
• Có địa chỉ thÆ° Ä‘iện tá»­ và số Ä‘iện thoại (có thể nhận được tin nhắn).

1. Câu 2: Tôi muốn hỏi: cá nhân không có chữ ký số thì có khai thuế điện tử được không?

Theo Điều 5 Thông tư số 110/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 28/7/2015 quy định Cá nhân phải có chứng thư số. Trường hợp cá nhân không có chứng thư số thì sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử do cơ quan thuế cấp.

1. Câu 3: Đề nghị hướng dẫn tôi cách đăng ký giao dịch điện tử với cơ quan thuế?

NNT truy cập vào Cổng TTĐT của Tổng cục Thuế và thực hiện chức năng đăng ký sử dụng tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế gồm các thông tin MST, điện thoại, địa chỉ thư điện tử theo mẫu số 01/ĐK-TĐT ban hành kèm theo Thông tư số 110/2015/TT-BTC.

NNT nhập: mã xác nhận (do cơ quan thuế cấp), mã xác thực OTP (do Cổng TTĐT gửi đến số điện thoại của NNT) để xác thực thông tin hoàn tất đăng ký giao dịch điện tử.

1. Câu 4: Làm thế nào để tôi có thể nhận được mã xác nhận từ cơ quan thuế?

Trường hợp NNT đến trực tiếp tại Chi cục Thuế, NNT khai đủ thông tin đăng ký giao dịch điện tử với cơ quan thuế như mã số thuế, số điện thoại, địa chỉ email...thì Cơ quan thuế thực hiện cấp tài khoản giao dịch điện tử cho NNT.

Trường hợp NNT khai không đủ thông tin (mã số thuế, số điện thoại, địa chỉ email…): Cơ quan thuế sẽ tạo và gửi thư ngỏ kèm mã xác nhận gửi NNT để tiếp tục thực hiện đăng ký trên Cổng TTĐT cơ quan Thuế.

Trường hợp NNT không đến trực tiếp cơ quan thuế: Cơ quan Thuế quản lý NNT tạo mã xác nhận và quản lý việc chuyển mã xác nhận cho NNT.

Trường hợp NNT chưa nhận được mã xác nhận từ cơ quan thuế quản lý thì liên hệ cơ quan thuế gần nhất để nhận được mã xác nhận phục vụ việc đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.

1. Câu 5: Sau khi nhận mã xác nhận thì tôi có phải đến cơ quan thuế để hoàn thành thủ tục đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử không?

Người nộp thuế là cá nhân chỉ đến cơ quan thuế một lần duy nhất để được nhận mã xác nhận giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Sau khi nhận được mã xác nhận thì người nộp thuế hoàn thiện việc đăng ký tài khoản giao dịch điện tử trên máy tính, máy tính bảng hoặc điện thoại di động thông qua mạng enternet.

1. Câu 6: Đề nghị cung cấp địa chỉ cơ quan thuế để tôi liên hệ để nhận mã xác nhận?

Anh (chị) có thể đến cơ quan thuế gần nhất để được hỗ trợ cấp mã xác nhận cũng như đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.

1. Câu 7: Tôi có nhiều khoản thu nhập, tôi có thể sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử cho tất cả các khoản thu nhập được không?

Trong thời gian từ tháng 1/2018, Tổng cục Thuế triển khai khai thuế GTGT, TNCN điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản. Tổng cục Thuế cũng sẽ tiếp tục nghiên cứu để triển khai mở rộng thêm khai thuế điện tử cho các tờ khai cho các khoản thu nhập khác như tiền công tiền lương khi khai quyết toán trực tiếp, thu nhập của hộ kinh doanh...

1. Câu 8: Khai thuế điện tử đối với cá nhân cho thuê tài sản có bắt buộc không?

Cá nhân có tài sản cho thuê không bắt buộc phải khai thuế điện tử mà cơ quan thuế cung cấp thêm một phương thức cho cá nhân nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân khai và nộp thuế mọi lúc mọi nơi không phải đến cơ quan thuế. Được tra soát các giao dịch với cơ quan thuế thông qua tài khoản giao dịch điện tử.

1. Câu 9: Tôi có nhiều tài sản cho thuê, tôi có thể khai điện tử trên 1 hồ sơ khai thuế được không?

Nếu anh chị có nhiều hợp đồng trong cùng địa bàn (cùng Quận/huyện) có thể thực hiện khai thuế theo năm trên 01 tờ khai.

Trường hợp anh chị có nhiều hợp đồng cho thuê tài sản ở nhiều địa bàn thì mỗi địa bàn thực hiện khai trên 01 tờ khai theo cùng kỳ khai thuế, tuy nhiên anh chị nên khai theo năm trên 01 tờ khai để thuận tiện trong việc tổng hợp thu nhập cũng như dễ theo dõi nghĩa vụ thuế của từng hợp đồng.

1. Câu 10: Do bên thuê phá vỡ hợp đồng thuê tài sản, tôi muốn thanh lý hợp đồng trước hạn thì tôi phải làm thế nào?

- Trường hợp thông tin hợp đồng có thay đổi hoặc kết thúc trước thời hạn: NNT phải khai thông tin thay đổi trên phụ lục bằng cách NNT truy cập vào Cổng TTĐT, tra cứu tờ khai để khai lại thông tin và thực hiện nộp Tờ khai điều chỉnh như với HSKT lần đầu.

1. Câu 11: Tôi không còn tài sản để cho thuê nên tôi không có nghĩa vụ khai thuế, tôi muốn huỷ giao dịch điện tử với cơ quan thuế được không?

Để ngừng giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế NNT thực hiện các bước như sau:

- NNT thực hiện truy cập vào Cổng TTĐT, thực hiện chức năng ngừng giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế theo mẫu số 03/ĐK-TĐT.

- NNT nhập mã xác thực OTP (do Cổng TTĐT gửi đến số điện thoại của NNT) để gửi khai báo yêu cầu đăng ký ngừng giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử đến Cổng TTĐT.

1. Câu 12: Xin hỏi tôi phải mất phí khi sử dụng dịch vụ khai nộp thuế điện tử của cơ quan thuế không? nếu có thì phí là bao nhiêu?

Hiện tại, cơ quan thuế đang cung cấp dịch vụ công cho NNT hoàn toàn miễn phí, nhằm mục đích tạo thuận lợi cho NNT trong việc khai thuế điện tử

1. Câu 13: Sau khi nộp hồ sơ khai thuế điện tử thì tôi phải nộp thuế như thế nào?

Theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, do vậy, sau khi nộp hồ sơ khai thuế, anh (chị) có thể nộp thuế tại quầy giao dịch của ngân hàng .... Ứng dụng của cơ quan thuế sẽ hỗ trợ anh (chị) ngay trên tờ khai điện tử thông tin địa điểm ngân hàng thu nộp NSNN cho kho bạc tại địa bàn.

Ngoài ra, NNT có thể sá»­ dụng dịch vụ ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ qua 03 ngân hàng thÆ°Æ¡ng mại đã kết nối vá»›i Tổng cục Thuế thông qua hình thức internetbanking nhÆ° Ngân hàng TMCP Ngoại thÆ°Æ¡ng Việt Nam (Vietcombank), Ngân hàng TMCP Công thÆ°Æ¡ng Việt Nam (Vietinbank), Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank). Theo đó cá nhân có tài khoản tại các ngân hàng thá»±c hiện việc ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ theo hình thức internetbanking của các ngân hàng. Khi thá»±c hiện giao dịch, toàn bá»™ thông tin sổ thuế được cập nhật sẵn trong hệ thống,  người ná»™p thuế được há»— trợ khi thá»±c hiện các thao tác ná»™p thuế Ä‘iện tá»­. Vá»›i dịch vụ Ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ dành cho cá nhân, NNT cÅ©ng không còn phải lo lắng khi ná»™p thuế vào ngày nghỉ thứ 7, trÆ°á»›c đây ngày ná»™p thuế sẽ được tính vào thứ 2 tuần sau thì nay vẫn đảm bảo thá»±c hiện nghÄ©a vụ ná»™p thuế vào đúng ngày thá»±c tế giao dịch.

1. Câu 14: Xin cho hỏi làm thế nào để tôi tra soát được những tờ khai điện tử đã nộp?

Trên Cổng TTĐT của Tổng cục Thuế có chức năng tra cứu thông tin tài khoản giao dịch thuế điện tử của NNT, theo đó anh chị có thể sử dụng chức năng này để tra soát những tờ khai điện tử mà anh chị đã nộp.

1. Câu 15: Theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai và hợp đồng cho thuê tài sản, vậy khi khai thuế điện tử tôi có phải nộp hợp đồng cho thuê tài sản không?

Khi NNT khai thuế điện tử thì NNT có thể gửi bản chụp hợp đồng cho thuê tài sản hoặc phụ lục hợp đồng cho thuê tài sản dưới dạng điện tử hoặc được gửi đảm bảo qua đường bưu điện đến bộ phận một cửa của Chi cục thuế nơi có tài sản cho thuê.

1. Câu 16: Cho tôi hỏi cơ quan thuế có hỗ trợ NNT là cá nhân như tôi khai tờ khai cho thuê tài sản không?

Ứng dụng của cơ quan thuế hỗ trợ tối đa NNT khi thực hiện khai trực tuyến tờ khai cho thuê tài sản theo đó, NNT thực hiện khai các chỉ tiêu (thông tin hợp đồng) trên bảng hỗ trợ khai thuế, các chỉ tiêu trên bảng hỗ trợ sẽ được tự động tổng hợp lên phụ lục 01/BK-TTS và tờ khai 01/TTS theo Thông tư 92/2015/TT-BTC

1. Câu 17: Theo giá cả thị trường, tôi tăng giá cho thuê tài sản từ kỳ thanh toán tới, vậy tôi có phải khai điều chỉnh lại không?

Trường hợp có thay đổi doanh thu cho thuê tài sản thì NNT phải khai thông tin thay đổi trên phụ lục bằng cách NNT truy cập vào Cổng TTĐT, tra cứu tờ khai để khai lại thông tin và thực hiện nộp Tờ khai điều chỉnh như với HSKT lần đầu.

1. Câu 18: Tôi ký hợp đồng cho thuê với doanh nghiệp vậy tôi có thể uỷ quyền cho doanh nghiệp khai thay được không?

Theo quy định tại thông tư số 92/2015/TT-BTC thì cá nhân ký hợp đồng cho thuê tài sản với doanh nghiệp mà trong hợp đồng thuê có thoả thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân bao gồm cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Doanh nghiệp khai thay cho cá nhân thì sử dụng chữ ký số và khai trên cổng TTĐT dành cho doanh nghiệp.

1. Câu 19: Tôi đã khai hồ sơ khai thuế nhưng tôi tự phát hiện có sai sót thì tôi có khai lại không? nếu được tôi phải làm thế nào?

Trường hợp NNT nhận thấy hồ sơ khai điện tử chưa đúng thì có thể thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế. Trường hợp NNT phát hiện việc khai tờ khai cho thuê tài sản có sai sót hoặc có thông tin cần bổ sung, NNT truy cập vào Cổng TTĐT, tra cứu tờ khai để sửa đổi, bổ sung thông tin và thực hiện nộp Tờ khai bổ sung, điều chỉnh như với HSKT lần đầu.

1. Câu 20: Khi nộp tờ khai bằng giấy, cơ quan thuế sẽ kiểm tra ngay, nếu phát hiện khai chưa đúng sẽ cho khai điều chỉnh lại ngay, vậy khi tôi nộp tờ khai điện tử thì cơ quan thuế có cảnh báo lỗi sai của tôi không?

Khi anh chị khai trực tuyến tờ khai cho thuê tài sản thì ứng dụng sẽ hỗ trợ anh chị khai từng chỉ tiêu trên tờ khai, anh chị chỉ cần khai đủ đúng thông tin của hợp đồng lên tờ khai, ứng dụng sẽ hỗ trợ anh chị tính ra số thuế phải nộp. Anh chị khai chưa đúng so với phần hỗ trợ của ứng dụng thì ứng dụng sẽ cảnh báo để anh chị khai lại.

1. Câu 21: Tôi ở Hà Nội, tôi có tài sản cho thuê ở TP HCM, tôi có thể nộp hồ sơ khai thuế điện tử được không?

Theo Điều 2 Quyết định số 2715/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ngày 29/12/2017 về việc việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân bằng phương thức điện tử đối với cá nhân có tài sản cho thuê thì áp dụng cho cá nhân có tài sản cho thuê có nhu cầu được khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản. Như vậy, nếu anh ở Hà Nội và thuộc cơ quan thuế quản lý tại Hà Nội thì anh có thể khai thuế điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản tại TP Hồ Chí Minh.

1. Câu 22: Tôi muốn hỏi: tôi thuộc cơ quan thuế quản lý tại Bắc Ninh, Tôi có tài sản cho thuê tại Hà Nội vậy tôi có thể khai thuế điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản ở Hà Nội được không?

Theo Điều 2 Quyết định số 2715/QĐ-BTC ngày 29/12/2017 thì cá nhân có tài sản cho thuê có nhu cầu được khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản và theo lộ trình:

+ Giai đoạn 1 (từ tháng 1/2018): Tiếp tục và mở rộng triển khai trên địa bàn 32 tỉnh, thành phố: Hà Nội, Hồ Chí Minh, Quảng Trị, Thừa Thiên Huế, Đà Nẵng, Phú Thọ, Bắc Ninh, Lào Cai, Điện Biên, Hoà Bình, Lai Châu, Thái Nguyên, Bắc Giang, Hà Giang, Bắc Cạn, Cao Bằng, Lạng Sơn, Hải Dương, Hưng Yên, Yên Bái, Quảng Nam, Quảng Ngãi, Bình Định, Phú Yên, Khánh Hoà, Ninh Thuận, Bình Thuận, Lâm Đồng, Kon Tum, Gia Lai, Đắc Lắc, Đắc Nông.

+ Giai đoạn 2 (từ tháng 5/2018): Triển khai mở rộng trên địa bàn 31 tỉnh, thành phố: Tuyên Quang, Hà Nam, Hải Phòng, Nam Định, Ninh Bình, Thái Bình, Vĩnh Phúc, Quảng Ninh, Sơn La, Thanh Hoá, Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Đồng Nai, Bình Phước, Bình Dương, Cần Thơ, Tây Ninh, Bà Rịa – Vũng Tàu, Long An, Đồng Tháp, Tiền Giang, An Giang, Bến Tre, Vĩnh Long, Trà Vinh, Hậu Giang, Kiên Giang, Sóc Trăng, Bạc Liêu, Cà Mau.

Như vậy, từ tháng 1/2018 anh thuộc cơ quan thuế quản lý tại Bắc Ninh có thể thực hiện kê khai nộp thuế GTGT, TNCN điện tử đối với hoạt động cho thuê tài sản của mình tại Hà Nội và ngược lại.

1. Câu 23: Tôi cho thuê tài sản với doanh thu 100 triệu đồng/ năm, vậy tôi có phải khai thuế không?

Theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định cá nhân có tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng/ năm thì thực hiện khai thuế và nộp thuế theo quy định.

1. Câu 24: Tôi đã nộp hồ sơ khai thuế theo phương thức điện tử, vậy tôi có thể nộp thuế điện tử được không?

Để tiếp tục tạo Ä‘iều kiện thuận lợi cho người ná»™p thuế, Tổng cục Thuế đã phối hợp để kết nối vá»›i các Ngân hàng thÆ°Æ¡ng mại cổ phần và Công ty có giải pháp thanh toán thuế Ä‘iện tá»­ nhÆ° là Ngân hàng TMCP Ngoại thÆ°Æ¡ng Việt Nam (Vietcombank), Ngân hàng TMCP Công thÆ°Æ¡ng Việt Nam (Vietinbank), Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank), Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (Ngân hàng VPBank), Công ty Cổ phần thanh toán Quốc gia Việt Nam (Công ty Napas) cung cấp dịch vụ ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ cho cá nhân. Từ tháng 9 năm 2017,  má»™t số ngân hàng đã chính thức triển khai dịch vụ Ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ vá»›i nhiều tiện ích dành cho các cá nhân.

Theo đó cá nhân có tài khoản tại các ngân hàng thá»±c hiện việc ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ theo hình thức internetbanking của các ngân hàng. Khi thá»±c hiện giao dịch, toàn bá»™ thông tin sổ thuế được cập nhật sẵn trong hệ thống,  người ná»™p thuế được há»— trợ khi thá»±c hiện các thao tác ná»™p thuế Ä‘iện tá»­. Vá»›i dịch vụ Ná»™p thuế Ä‘iện tá»­ dành cho cá nhân, NNT cÅ©ng không còn phải lo lắng khi ná»™p thuế vào ngày nghỉ thứ 7, trÆ°á»›c đây ngày ná»™p thuế sẽ được tính vào thứ 2 tuần sau thì nay vẫn đảm bảo thá»±c hiện nghÄ©a vụ ná»™p thuế vào đúng ngày thá»±c tế giao dịch”.

Việc cải cách thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách tài sản nước thể hiện sự quyết tâm cao của ngành thuế, điều này phù hợp với xu thế phát triển, hiện đại hóa công tác quản lý thuế của các nước trong khu vực.

Ngoài ra, NNT cũng có thể nộp thuế trực tiếp tại quầy giao dịch của ngân hàng, cổng TTĐT của Tổng cục Thuế sẽ hỗ trợ NNT biết thông tin địa điểm thu nộp của ngân hàng uỷ nhiệm thu cho NSNN.

1. Câu 25: Tôi đã khai thuế cho hợp đồng khai thuế lần 1 rồi, vậy nếu khai thuế cho kỳ khai thuế tiếp theo tôi phải làm thế nào?

Khi khai thuế từ lần thứ 2 trở đi (đối với mỗi hợp đồng cho thuê tài sản), NNT truy cập vào Cổng TTĐT, tra cứu tờ khai để khai thuế cho kỳ tiếp theo bằng cách điền thông tin cho tờ khai kỳ mới và kê khai theo nguyên tắc:

- Trường hợp thông tin hợp đồng không thay đổi: NNT không phải kê khai phụ lục; Kỳ khai thuế của tờ khai phải giống với kỳ khai thuế của tờ khai trước đó. Ví dụ: Nếu kỳ khai thuế trước đó theo năm hoặc kỳ thanh toán thì kỳ khai thuế của tờ khai lần thứ 2 trở đi cũng theo năm hoặc kỳ thanh toán.

- Trường hợp thông tin hợp đồng có thay đổi hoặc kết thúc trước thời hạn: NNT phải khai thông tin thay đổi trên phụ lục.