Để tiền thuê nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động được tính vào chi phí được trừ, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu về hồ sơ chứng từ sau đây:
- Hợp đồng lao động;
- Quy chế và thỏa ước lao động tập thế;
- Quy chế tài chính của công ty, tập đoàn lao động;
…
Mời xem chi tiết tại đây.
2. Cách xử lý khi mua hàng hóa không có hóa đơn
Hiện nay, có nhiều trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản … của cá nhân không có hóa đơn đầu vào thì việc có đưa được chúng vào chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp hay không còn phụ thuộc việc: doanh nghiệp mua hàng hóa của đối tượng nào (cá nhân, hộ kinh doanh hay không kinh doanh), hồ sơ bao gồm những chứng từ gì? …
Mời xem chi tiết tại đây.
3. Cách đưa hàng hóa hư hỏng, hết hạn vào chi phí được trừ khi tính thuế
Hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
Tuy nhiên, để được tính vào chi phí được trừ này, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Information
- AI Chat
Was this document helpful?
Was this document helpful?
Câu Hỏi 1
Đúng
Đạt điểm 1,00 trên 1,00
Đặt cờ
Đoạn văn câu hỏi
Trường trung cấp ABC (đơn vị sự nghiệp, không phải là doanh nghiệp, thuế GTGT theo phương pháp
trực tiếp), đơn vị có doanh thu đối với dịch vụ là 930 triệu đồng.
Hỏi khi lập tờ khai thuế TNDN thì số thuế phải nộp [cột 4] là: Trả lời
triệu đồng.
930trđ x 5% = 46,5 trđ
Câu Hỏi 2
Đúng
Đạt điểm 1,00 trên 1,00
Đặt cờ
Đoạn văn câu hỏi
Trường trung cấp ABC (đơn vị sự nghiệp, không phải là doanh nghiệp, thuế GTGT theo phương
pháp trực tiếp), đơn vị có doanh thu đối với kinh doanh hàng hóa là 530 triệu đồng.
Hỏi khi lập tờ khai thuế TNDN thì số thuế phải nộp [cột 4] là: Trả lời
triệu đồng.
[cột 7] là: 530 trđ x 1% = 5,3 trđ
Câu Hỏi 3
Đúng
Đạt điểm 1,00 trên 1,00
Đặt cờ
47
0
- Home
- My Library
- Ask AI
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau: A/ Có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
- Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
- Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
- Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng
nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
- Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
- Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận
chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
- Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp. B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động
nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.
C/ Thu nhập khác:
– lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
– chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng
Yêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
– thuế giá trị gia tăng.
– Thuế xuất khẩu.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp. Biế rằng:
– Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
– Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
– Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.
LỜI GIẢI
- DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
- nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
- Làm đại lý tiêu thụ:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
nhận gia công cho nước ngoà Doanh thu: 4.000 (tr).
Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr) Vậy:
– Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ và
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
Doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)