Thông tư hướng dẫn kê khai thuế gtgt mới nhất

đã có một số thay đổi đáng kể. Chắc hẳn rằng nhiều doanh nghiệp vẫn còn lúng túng và gặp vấn đề khó khăn khi thực hiện kê khai theo thông tư 80 mới này. Sau đây, AccNet sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế theo thông tư 80 chuẩn nhất. Cùng theo dõi nhé!

1. Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 có những điểm mới nào?

Kể từ kỳ thuế năm 2022, Nhà nước đã có nhiều sự thay đổi ở các mẫu tờ khai, đặc biệt mẫu tờ khai theo thông tư 80. Theo đó, mẫu tờ khai 01/GTGT theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 (80/2021-BCT) có một vài sự khác biệt so với mẫu cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC trước đó. Cụ thể, các chỉ tiêu thay đổi như sau:

• Bổ sung chỉ tiêu [01a]: Để phù hợp với quy định khai báo riêng lẻ của một số hoạt động theo NĐ 126/2020/NĐ-CP.
• Bổ sung chỉ tiêu [23a], [24a]: Cung cấp thông tin về số thuế GTGT đã nộp khi nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu hải quan, hỗ trợ Cơ quan thuế kiểm soát việc kê khai của người nộp thuế chính xác, kịp thời.
• Bổ sung chỉ tiêu [39a]: Để khai riêng thuế GTGT trong trường hợp thuế GTGT khấu trừ chưa đề nghị hoàn từ dự án đầu tư, cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ khi dự án đi vào hoạt động. Hoặc trong trường hợp, thuế GTGT được khấu trừ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi ngừng hoạt động
• Loại bỏ chỉ tiêu [39]: “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh”, để xử lý tình trạng chuyển thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như những quy định của những năm trước đây.

Tải mẫu tờ khai tại đây:

2. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80

Hiện này, phần lớn các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh đều lựa chọn sử dụng hình thức khai báo thuế trực tuyến và theo tháng. Thông qua thông tư hướng dẫn kê khai thuế GTGT mới nhất, người nộp thuế có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) để thực hiện việc báo cáo nhanh nhất nhé. Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết khi thực hiện khai báo trên phần mềm HTKK

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

• Đăng nhập vào hệ thống phần mềm bằng mã số thuế của Doanh nghiệp.
• Chọn Giá trị thuế gia tăng \> bấm chọn Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).

Bước 2: Khai báo thông tin quản lý thuế, danh mục hành nghề và kỳ thuế

Người nộp thuế kê khai các thông tin cần có như cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp. Cụ thể là:

• Kỳ khai thuế theo tháng hoặc năm.
• Danh mục hành nghề.
• Phụ lục kê khai.

Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”

Người nộp thuế nhập các số liệu theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80, các chỉ tiêu cần cung cấp cho Cơ quan thuế là:

Chỉ tiêu Nội dung thực hiệnChỉ tiêu 21 Tích nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra/vào. Chỉ tiêu 22 Số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước và cần tương ứng với số thuế kê khai trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước (tại chỉ tiêu 43). Chỉ tiêu 23 Tổng giá trị hàng hóa, dịch đã mua trong kỳ nhưng chưa có thuế GTGT. Chỉ tiêu 24 Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Chỉ tiêu 25 Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch đã mua vào khấu trừ. Chỉ tiêu 26 Tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 39, 40, 41, 42, 43 Phần mềm cập nhật tự động. Chỉ tiêu 29 Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%. Chỉ tiêu 30,31 Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT. Chỉ tiêu 32, 33 Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 10% và tiền thuế GTGT. Chỉ tiêu 32a Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT. Chỉ tiêu 37 Điều chỉnh giảm. Chỉ tiêu 38 Điều chỉnh tăng.

Sau khi hoàn tất việc kê khai các thông tin cần có theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80, người nộp thuế cần kết xuất XML online để hoàn tất hết.

3. Cách nộp tờ khai thuế GTGT online nhanh nhất

Sau khi hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và tải báo cáo về, người nộp thuế cần nộp báo cáo với Cơ quan thuế. Hiện nay, các doanh nghiệp đều chọn hình thức nộp báo cáo trực tuyến thông qua website Thuế điện tử của Tổng cục thuế – Bộ tài chính https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 1: Đăng nhập vào trang web cổng thông tin của Tổng cục thuế tại đường địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 2: Tải tờ khai thuế XML đã hoàn thiện lên hệ thống.

Bước 3: Chọn Ký điện tử.

Bước 4: Nhấn Nộp tờ khai.

Bước 5: Chọn Tra cứu để chắc chắn rằng báo cáo đã được gửi đi.

Bài viết trên là hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết và dễ thực hiện nhất. Mong rằng qua bài viết bạn có thể chủ động hơn trong việc kê khai và nộp tờ thuế GTGT. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình hay thủ tục báo cáo thì hãy liên hệ ngay với AccNet.

Tờ khai thuế theo Thông tư 80 áp dụng khi nào?

Thông tư 80 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2022. Mẫu biểu hồ sơ khai thuế quy định tại Thông tư này được áp dụng đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2022 trở đi. Việc khai quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm 2021 cũng được áp dụng theo mẫu biểu hồ sơ của Thông tư này.

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định chậm nhất là ngày nào?

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ: Kỳ kế toán năm của doanh nghiệp theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01/2021 đến ngày 31/12/2021 thì thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 là 31/03/2022 (nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế TNDN phải nộp).

Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT bao gồm những gì?

Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT. Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào. Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Khi nào phải nộp tờ khai thuế GTGT?

Theo Điều 44, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT như sau: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT.