Tài khoản kế toán nào được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt? - Thắc mắc của bạn Minh Quân (Lâm Đồng)
Tài khoản kế toán nào được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt?
Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 25/2022/TT-NHNN, kế toán các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt được sử dụng các tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước hiện hành.
Căn cứ yêu cầu quản lý nghiệp vụ, Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn việc mở các tài khoản chi tiết.
Trong đó, khi giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
STT
Tài khoản kế toán
1
TK 101001 - Quỹ dự trữ phát hành
- TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
- TK 10100102 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
- TK 10100103 - Tiền đình chỉ lưu hành
- TK 10100104 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành
- TK 10100105 - Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển
2
TK 101002 - Quỹ nghiệp vụ phát hành
- TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
- TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
- TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành
- TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành
- TK 10100205 - Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển
3
TK 102001 - Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
TK 315004 - Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
4
TK 315999 - Các khoản phải thu nội bộ khác
5
TK 414001 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng
6
TK 415001 - Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
7
TK 401001 - Tiền giấy phát hành
- TK 40100101 - Tiền cotton phát hành
- TK 40100102 - Tiền polymer phát hành
8
TK 401002 - Tiền kim loại phát hành
9
TK 799999 - Thu khác
10
TK 708002 - Thu về dịch vụ ngân quỹ
11
TK 001001 - Tiền chưa công bố lưu hành
12
TK 001002 - Tiền đã công bố lưu hành
13
TK 001003 - Tiền đang vận chuyển
TK 00100301 - Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển
- TK 00100302 - Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển
14
TK 001004 - Tiền không có giá trị lưu hành
- TK 00100401- Tiền mẫu
- TK 00100402- Tiền lưu niệm
- TK 00100403- Tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý
- TK 00100404- Tiền giả
- TK 00100405- Tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá
15
TK 001005- Tiền giao đi tiêu hủy
16
TK 001006- Tiền đã tiêu hủy
Nội dung, tính chất và kết cấu của các tài khoản này thực hiện theo quy định cụ thể trong Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước.
Đối với các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt có sử dụng các tài khoản trung gian của hệ thống (tài khoản 699) quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước hiện hành thì thực hiện theo hướng dẫn chi tiết trong Sổ tay hướng dẫn vận hành của Cục Công nghệ thông tin.
Tài khoản kế toán nào được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt? (Hình từ Internet)
Những đơn vị nào thực hiện giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 25/2022/TT-NHNN có quy định như sau:
Đối tượng áp dụng
1. Các đơn vị thuộc NHNN: Cục Phát hành và Kho quỹ, Chi cục Phát hành và Kho quỹ, Vụ Tài chính - Kế toán, Sở Giao dịch, NHNN chi nhánh các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây viết tắt là NHNN chi nhánh).
2. Các đơn vị, tổ chức có liên quan đến việc giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt tại NHNN.
Việc thực hiện công tác giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt của những đơn vị, tổ chức nêu trên được quy định tại Điều 3 Thông tư 25/2022/TT-NHNN.
Cụ thể như sau:
- Vụ Tài chính - Kế toán thực hiện kế toán các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển và tiêu hủy tiền mặt tại các kho tiền Trung ương, kho tiền tiêu hủy.
- Ngân hàng Nhà nước chi nhánh, Sở Giao dịch thực hiện kế toán các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành và thu hồi tiền mặt tại kho tiền NHNN chi nhánh, Sở Giao dịch.
- Ngân hàng Nhà nước chi nhánh, Sở Giao dịch, Cục Phát hành và Kho Quỹ, Chi cục Phát hành và Kho quỹ thực hiện kế toán đối với nghiệp vụ tuyển chọn tiền mặt.
- Hội đồng tiêu hủy tiền Ngân hàng Nhà nước thực hiện kế toán các nghiệp vụ xuất, nhập, giao, nhận tiền tiêu hủy giữa các tổ trong Hội đồng tiêu hủy theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về tiêu hủy tiền.
Công tác kế toán các loại tiền được thực hiện theo những nguyên tắc nào?
Nguyên tắc trong công tác kế toán các loại tiền được xác định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 25/2022/TT-NHNN như sau: