Kiểm toán nội bộ là gì? Vai trò và chức năng của kiểm toán nội bộ? Trong bài viết sau đây, MISA MeInvoice sẽ cung cấp cho bạn các thông tin cần biết về kiểm toán nội bộ.
Lưu ý: Trước khi tìm hiểu về kiểm toán nội bộ, bạn có thể tìm hiểu trước về kiểm toán trong bài viết xem thêm dưới đây.
Xem thêm: [Mới] Kiểm toán là gì? Những công việc mà kiểm toán viên phải làm
Theo hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The Institute of Internal Auditor, viết tắt là “IIA”), khái niệm kiểm toán nội bộ được hiểu như sau:
Kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng giá trị và cải thiện các hoạt động của tổ chức. Kiểm toán nội bộ giúp cho tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng cách áp dụng phương pháp tiếp cận có tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.
2. Vai trò, chức năng của kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ giữ vai trò quan trọng đối với quy trình quản trị của các tổ chức, hỗ trợ doanh nghiệp, cụ thể là:
– Cung cấp khả năng quản lý rủi ro, nhận định và đánh giá hiệu quả của các quy trình, hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị công ty và kế toán doanh nghiệp.
– Tư vấn xây dựng quy trình, tư vấn kiểm soát các dự án mới, tư vấn và đánh giá, quản trị rủi ro.
– Đảm bảo quá trình thực hiện các hoạt động kiểm tra để đưa ra những đánh giá khách quan về tính tuân thủ, hiệu quả và hiệu suất kiểm soát.
– Đánh giá tình hình tài chính và kinh doanh cùng các vấn đề khác của doanh nghiệp và báo cáo trực tiếp lên Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc. Vì vậy, hệ thống kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp đòi hỏi phải liên tục được kiểm tra, cập nhật và hoàn thiện.
Doanh nghiệp, kế toán viên quan tâm phần mềm MISA meInvoice & có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm với đầy đủ tính năng trong 7 ngày, vui lòng ĐĂNG KÝ tại đây:
Ban kiểm soát nội bộ là gì? Chức năng, nhiệm vụ của ban kiểm soát nội bộ ra sao? Cùng SAPP Academy tìm hiểu nội dung trên cùng nguyên tắc hoạt động.
Hiện nay, các doanh nghiệp đang ngày càng nhận ra tầm quan trọng của việc thiết lập một hệ thống giám sát chặt chẽ cho các bộ phận và cơ cấu tổ chức bên trong. Để hiểu sâu hơn về vai trò của hệ thống này, điều cần làm là tìm hiểu về chức năng và trách nhiệm của ban kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp. Bài viết dưới đây, Sapp Academy sẽ cung cấp thêm thông tin về công việc quan trọng này.
1. Ban kiểm soát nội bộ là gì?
Hoạt động chủ yếu của công ty thường dựa vào một tổ chức gọi là ban kiểm soát nội bộ, được thành lập bởi Hội đồng quản trị. Chức năng chính của tổ chức này là giúp Hội đồng quản trị kiểm tra và giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong quản lý. Ngoài ra, nhiệm vụ của họ còn bao gồm đảm bảo tuân thủ quy định về hoạt động kinh doanh, ghi chép kế toán, báo cáo tài chính và thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị và Chủ tịch.
Cấu trúc cơ bản của Ban kiểm soát trong mỗi công ty thường bao gồm:
- Người đứng đầu ban kiểm soát;
- Các thành viên chuyên trách;
- Những thành viên không chuyên trách.
Xem thêm: Những Nguyên Tắc Kiểm Soát Nội Bộ Là gì? Các Nguyên Tắc Quan Trọng
2. Chức năng của ban kiểm soát nội bộ
- Một trong những chức năng hàng đầu của ban kiểm soát nội bộ của công ty là thực hiện đánh giá, kiểm tra và xem xét hiệu quả của hệ thống kiểm toán, quản trị rủi ro và cảnh báo sớm;
- Đảm bảo tính nhất quán, hệ thống và phù hợp trong việc thống kê, lập báo cáo tài chính và thực hiện nhiệm vụ kế toán của công ty;
- Ngoài ra, họ kiểm tra sự cẩn trọng, hợp lý và hợp pháp trong quản lý hoạt động kinh doanh;
- Ban kiểm soát nội bộ cũng chịu trách nhiệm giám sát việc quản lý và điều hành công ty bởi Hội đồng quản trị (đối với Công ty cổ phần – CTCP), Hội đồng thành viên (đối với công ty trách nhiệm hữu hạn – TNHH), hoặc Giám đốc/Tổng giám đốc.
Đọc thêm: Phân Biệt Sự Khác Nhau Giữa Kiểm Toán Và Kiểm Soát Nội Bộ Trong Doanh Nghiệp
3. Nhiệm Vụ của ban kiểm soát nội bộ
Ngoài việc thực hiện kiểm tra và đánh giá, ban kiểm soát nội bộ còn có trách nhiệm thẩm định báo cáo về công tác quản lý từ Hội đồng quản trị (đối với CTCP) hoặc Hội đồng thành viên (đối với công ty TNHH). Họ cũng phải đảm bảo tính đầy đủ, hợp pháp và trung thực của báo cáo tài chính, báo cáo về tình hình kinh doanh hàng năm và 6 tháng, cùng việc trình bày báo cáo thẩm định trong các cuộc họp thường niên.
Ngoài ra, ban kiểm soát nội bộ của công ty có thể đề xuất cho Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị hoặc Đại hội cổ đông những cải tiến, điều chỉnh hoặc bổ sung cấu trúc tổ chức quản lý, giám sát và điều hành hoạt động kinh doanh của công ty. Khi phát hiện vi phạm từ thành viên của các cơ quan này, bộ phận kiểm soát nội bộ cần thông báo ngay cho cơ quan có thẩm quyền bằng văn bản, yêu cầu người vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm và đề xuất giải pháp khắc phục hậu quả.
4. Nguyên tắc hoạt động của ban kiểm soát nội bộ
- Thứ nhất, báo cáo từ ban kiểm soát nội bộ thường dành cho Ban quản trị để đảm bảo chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ và giúp công ty đạt được mục tiêu chính một cách hiệu quả.
Mục tiêu là đề xuất các cải tiến và tránh những "rủi ro không cần thiết". Thông tin trong báo cáo này đến từ ba nguồn chính: báo cáo quản lý từ các hoạt động, báo cáo từ kiểm toán nội bộ và thông tin từ các báo cáo kiểm toán bên ngoài;
- Thứ hai, báo cáo kiểm toán bên ngoài thường yêu cầu Ban quản trị cung cấp thông tin về đánh giá của hệ thống kiểm soát. Nội dung thường bao gồm mục tiêu và giới hạn của hoạt động, trách nhiệm trong việc thực hiện và quản lý hệ thống, cũng như việc sử dụng kiểm toán nội bộ như một phần quan trọng của kiểm soát và phản hồi từ kiểm toán viên bên ngoài;
- Thứ ba, báo cáo về tuân thủ thường được ban kiểm soát nội bộ đưa ra dưới những tình huống cụ thể, ví dụ như khi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước yêu cầu báo cáo về hoạt động kiểm soát nội bộ của một công ty cổ phần;
- Thứ tư, báo cáo từ các ủy ban kiểm toán thường bao gồm trách nhiệm của họ và cũng đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ. Nội dung này thường tương đương với báo cáo nội bộ gửi đến Ban quản trị.
Khóa học CMA Hoa Kỳ cung cấp kiến thức sâu rộng về kế toán, quản trị chi phí, kiểm toán nội bộ và các công cụ quản trị quan trọng khác. CMA Hoa Kỳ không chỉ cung cấp kiến thức chuyên môn mà còn rèn luyện kỹ năng quản lý, phân tích chiến lược và đưa ra quyết định hiệu quả. Với kiến thức và kỹ năng thu được từ khóa học này, ban kiểm soát nội bộ có thể hiểu sâu hơn về các quy trình kiểm soát, phân tích dữ liệu tài chính và đưa ra các phản hồi chiến lược để tối ưu hóa hoạt động nội bộ và giúp công ty đạt được mục tiêu kinh doanh.
Kết luận
Vai trò của ban kiểm soát nội bộ là không thể phủ nhận trong việc đảm bảo tính chính xác, minh bạch và tuân thủ các quy định trong hoạt động của doanh nghiệp. Bằng việc thực hiện các nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá và cung cấp thông tin đầy đủ cho các cơ quan quản lý, họ đóng vai trò không thể thiếu trong việc tạo nên môi trường làm việc công bằng.