Tầng 5, 456 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh Show
Tổng đài: (028) 3514 0777 Hotline : 0936 234 077 Email: [email protected] Website: https://nguyenanluat.vn Thời gian làm việc 08:00 – 11h30 AM 13h00 – 17:00 PM Tìm hiểu: Các loại báo cáo thuế, tờ khai thuế phải nộp, thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý/tháng, nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN & mức phạt khi chậm nộp. Nội dung chính: Các loại báo cáo thuế, tờ khai thuế cần phải nộp trong nămĐịnh kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm doanh nghiệp cần nộp khá nhiều loại báo cáo và tờ khai thuế khác nhau (lệ phí môn bài, thuế môi trường, thuế giá trị gia tăng…). Tuy nhiên, thông thường doanh nghiệp sẽ nộp 5 loại báo cáo, tờ khai thuế chính dưới đây:
Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành và nộp các báo cáo, tờ khai thuế trên theo đúng quy định của pháp luật, nếu không sẽ bị xử phạt hành chính. Trong trường hợp, doanh nghiệp có phát sinh thêm những loại thuế, báo cáo khác chẳng hạn như: Thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế môi trường… thì doanh nghiệp phải bổ sung tờ khai để nộp. Vậy, lịch nộp tờ khai, báo cáo thuế 2022 được quy định như thế nào? Tiền thuế phải nộp và nếu nộp chậm bị xử phạt ra sao? Anpha sẽ giúp bạn làm rõ dưới đây. \>> Xem thêm: Thuế là gì? Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập. Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế, tờ khai thuế trong nămThời hạn nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế và các trường khác được quy định bởi Luật Quản lý thuế 2019. Căn cứ theo 5 loại tờ khai, báo cáo thuế chính cần nộp trong năm, dưới đây là quy định thời hạn nộp cụ thể của từng loại. 1. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí (thuế) môn bài➤ Quy định thời hạn nộp tờ khai lệ phí (thuế) môn bài Trước ngày 30/01 của năm sau năm thành lập, doanh nghiệp mới thành lập (hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh) và mới bắt đầu sản xuất, kinh doanh cần tiến hành khai lệ phí (thuế) môn bài, nộp tờ khai cho cơ quan thuế. Ví dụ: Công ty Anpha thành lập trong năm 2021, thì Anpha cần phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2022. Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài 1 lần duy nhất khi mới thành lập, trừ một số trường hợp sau:
Để được tư vấn miễn phí, hỗ trợ hoàn thành nhanh chóng thủ tục kê khai thuế ban đầu, bạn có thể tham khảo dịch vụ làm thủ tục, hồ sơ kê khai thuế ban đầu. ➤ Mức lệ phí môn bài doanh nghiệp cần nộp theo quy định mới tại Nghị định 22/2020 Mức lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải đóng được căn cứ vào vốn điều lệ/vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký, cụ thể như sau: Bậc Vốn điều lệ/ vốn đầu tư Mức lệ phí môn bài 1 Trên 10 tỷ đồng 3.000.000đ/năm 2 Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000đ/năm 3 Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác. 1.000.000đ/năm Ví dụ: Công ty Anpha thành lập ngày 22/08/2021 với mức vốn điều lệ đăng ký là 9.900.000.000đ thì năm 2021 công ty Anpha được miễn lệ phí môn bài; thời hạn kê khai lệ phí môn bài 2022 của công ty Anpha chậm nhất ngày 30/01/2022 và mức lệ phí môn bài năm 2022 phải đóng là 2.000.000đ. ➤ Các trường hợp miễn lệ phí môn bài Doanh nghiệp được miễn nộp lệ phí (thuế) môn bài trong các trường hợp sau:
Xem thêm: \>> Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài 2021; \>> Thuế (lệ phí) môn bài: Những điểm mới của Nghị định 22/2020. 2. Thời hạn nộp báo cáo, tờ kê khai thuế GTGT & thuế TNCNThời hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) & thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ phụ thuộc vào việc doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng hay theo quý, được quy định như sau: ➤ Đối tượng kê khai thuế theo quý/theo tháng Đối tượng kê khai thuế GTGT, bao gồm:
Đối tượng kê khai thuế TNCN, bao gồm:
➤ Thời hạn nộp báo cáo thuế, nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN Thời hạn nộp báo cáo, nộp tờ khai thuế GTGT & thuế TNCN kê khai theo tháng, theo quý được quy định giống nhau, chi tiết như sau: Hồ sơ cần nộp Thời hạn nộp theo quý Thời hạn nộp theo tháng Tờ khai thuế thuế GTGT & thuế TNCN Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau Chậm nhất ngày 20 của tháng sau Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT; tờ khai thuế TNCN quý 3/2021 chậm nhất là ngày 31/10/2021; Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT; tờ khai thuế TNCN tháng 8/2021 chậm nhất là ngày 20/08/2021. Lưu ý: Trong tháng/quý, dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh doanh thu, không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN theo quy định; Thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế từng lần phát sinh: Chậm nhất ngày thứ 10 (tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế). Tham khảo dịch vụ kế toán (báo cáo thuế) trọn gói tại Anpha để được giải quyết tất cả vấn đề liên quan đến nộp tờ khai, báo cáo thuế, kế toán từ đầu đến cuối năm. 3. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)Quy định thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cụ thể như sau:
Ví dụ: Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2021 nộp chậm nhất là ngày 31/03/2022. 4. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn➤ Quy định nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
➤ Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Ví dụ: Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 3/2021 chậm nhất là ngày 30/10/2021. ➤ Cách nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế Ngoài cách nộp thuế trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, bạn có thể nộp các loại báo cáo, nộp tờ khai qua mạng tại Cổng thông tin của Tổng cục Thuế. \>> Xem chi tiết: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế qua mạng điện tử. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế & chậm nộp báo cáo thuếTrong quá trình kinh doanh, có nhiều lý do khiến doanh nghiệp chậm nộp báo cáo, tờ khai thuế. Do đó, doanh nghiệp cần nắm các mức xử phạt chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế dưới đây để hạn chế tối đa việc nộp chậm, tránh mất tiền nộp phạt và tốn thời gian xử lý. ➤ Mức phạt chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí (thuế) môn bài Tùy theo thời hạn nộp chậm như thế nào, có tình tiết tiết giảm nhẹ, tăng nặng hay không mà mức phạt sẽ khác nhau. Về cơ bản, Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt nộp chậm như sau: Thời hạn chậm Mức phạt Từ 01 - 05 ngày Cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ (vi phạm lần đầu) Từ 01 - 30 ngày Từ 2.000.000đ - 5.000.000đ Từ 31 - 60 ngày Từ 5.000.000đ - 8.000.000đ Từ 61 - 90 ngày Từ 8.000.000đ - 15.000.000đ Trên 90 ngày (không phát sinh số thuế phải nộp) Từ 8.000.000đ - 15.000.000đ Trên 90 ngày (có phát sinh số thuế phải nộp & đã nộp đủ số tiền thuế) Từ 15.000.000đ - 25.000.000đ ➤ Công thức phạt chậm nộp tiền thuế môn bài Phạt chậm nộp tiền lệ phí môn bài được tính theo công thức dưới đây: Số tiền chậm nộp \= Mức lệ phí môn bài x 0.03% x Số ngày chậm nộp ➤ Mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Thời hạn chậm Mức phạt Từ 01 - 05 ngày Cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ Từ 01 - 10 ngày Từ 1.000.000đ - 3.000.000đ Từ 11 - 20 ngày Từ 2.000.000đ - 4.000.000đ Từ 21 - 90 ngày Từ 4.000.000đ - 8.000.000đ Trên 90 ngày Từ 5.000.000 - 15.000.000đ ➤ Gia hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế Trường hợp gia hạn nộp báo cáo, nộp tờ khai chỉ áp dụng cho đối tượng nộp thuế không có khả năng nộp đúng thời hạn, do: thiên tai, bệnh dịch, tai nạn bất ngờ… Thời hạn gia hạn:
\>> Xem chi tiết: Thủ tục kê khai, báo cáo thuế và mức phạt báo cáo thuế. Một số câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế, tờ khai thuế1. Các loại báo cáo, tờ khai chính mà doanh nghiệp cần nộp là gì? Hàng tháng, hàng quý, hàng năm doanh nghiệp cần nộp khá nhiều loại báo cáo và tờ khai thuế khác nhau (thuế môn bài, thuế môi trường, thuế giá trị gia tăng…). Tuy nhiên, thông thường doanh nghiệp sẽ nộp 5 loại báo cáo, tờ khai thuế chính dưới đây: Lệ phí (thuế) môn bài; Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT); Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN); 2. Chưa phát hành hóa đơn có phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không? Không. 3. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai lệ phí (thuế) môn bài không? Doanh nghiệp mới thành lập không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài của năm thành lập, bắt đầu nộp tờ khai lệ phí môn bài năm sau năm thành lập. Theo Luật mới quy định, doanh nghiệp mới thành lập (hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh) và mới bắt đầu sản xuất, kinh doanh cần tiến hành khai lệ phí (thuế) môn bài, nộp tờ khai cho cơ quan thuế trước ngày 30 tháng 01 của năm sau. 4. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN được quy định như thế nào? Thời hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) & thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ phụ thuộc vào việc doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng hay theo quý. Thời hạn nộp theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau; Thời hạn nộp theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau. \>> Xem chi tiết: . 5. Mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế, chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn? Tùy theo thời hạn nộp chậm như thế nào, có tình tiết tiết giảm nhẹ, tăng nặng hay không mà mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế sẽ khác nhau. \>> Xem chi tiết: . Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ. Báo cáo hoạt động của văn phòng đại diện nộp ở đâu?Về vấn đề này, Sở Công Thương trả lời như sau: Văn phòng đại diện có thể nộp Báo cáo hoạt động trực tiếp tại Sở Công Thương, số 163, đường Hai Bà Trưng, Phường 6, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, hoặc nộp trực tuyến qua website của Sở Công Thương. Chậm nộp báo cáo tài chính phạt bao nhiêu tiền?Đối với hành vi nộp chậm báo cáo tài chính dưới 3 tháng thì bị phạt tiền từ 5 triệu đến 10 triệu đồng. Đối với hành vi nộp chậm báo cáo tài chính trên 3 tháng thì bị phạt tiền từ 10 triệu đến 20 triệu đồng. Chậm nộp tờ khai thuế GTGT bị phạt bao nhiêu?* Mức phạt theo quy định cũ. Không thực hiện báo cáo tình hình thay đổi lao động bị xử phạt như thế nào?Như vậy, nếu người sử dụng lao động không báo cáo tình hình thay đổi về lao động theo quy định (bao gồm cả trường hợp chậm nộp) thì bị bị xử lý vi phạm hành chính với mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng. |