Ngày nay nhiều doanh nghiệp đang có nhu cầu kê khai thuế. Trong đó hạch toán thuế môn bài là một trong những nghiệp vụ kế toán thuế quan trọng. Vì vậy, để giúp doanh nghiệp cũng như các bạn hiểu rõ hơn về hạch toán thuế môn bài là gì? hạch toán thuế môn bài có những quy định gì? Chúng tôi sẽ chia sẽ đến quý vị và các bạn thông qua bài viết sau đây.
Thuế môn bài là loại thuế mà doanh nghiệp hay cá nhân phải nộp cho cơ quan thuế theo định kỳ hàng năm.
Khi đó, mức thuế mà các doanh nghiệp hay cá nhân phải đón được tính theo vốn điều lệ đã đăng ký. Ngoài ra còn có thể tính thuế dựa vào doanh thu năm trước của doanh nghiệp.
Khi nào thì doanh nghiệp hay cá nhân đóng thuế môn bài
Tại Điều 2 của nghị định 139/2016/NĐ-CP có quy định về nộp thuế môn bài. Bao gồm các đối tượng sao đây:
- Doanh nghiệp, cá nhân hay các đơn vị hoạt động theo quy định của pháp luật.
- Các tổ chức kinh tế theo quy định của pháp luật.
- Hộ gia đình hay cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh theo quy định của nhà nước.
- Các tổ chức kinh tế theo đơn vị vũ trang, các tổ chức chính trị xã hội theo quy định.
- Hợp tác xã được thành lập theo quy định của pháp luật.
Các hạch thuế môn bài của năm 2023 theo thông tư 133/2016/TT-BTC và thông tư 200/2014/TT-BTC
Đây là nghiệp vụ kế toán quan trọng trong kinh doanh của doanh nghiệp hay cá nhân. Kế toán có thể lựa chọn một trong những tài khoản sau để nộp thuế:
- TK33381: số thuế chưa nộp, phải nộp và các thuế phải nộp sắp tới.
- TK33382: số tiền thuế khác cần phải nộp.
- TK3339: các phí khác và các lệ phí cần phải nộp cho nhà nước.
Hạch toán thuế môn bài nộp tờ khai báo
Quy mô doanh nghiệp được xác định theo thông tư:
Thông tư 133: doanh nghiệp vừa và nhỏ sử dụng thông tư này
Thông tư 200: cả doanh nghiệp lớn và doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng thông tư này
Hạch toán thuế môn bài được thực hiện:
+ Sử dụng Thông tư 200: Nợ TK6425: bao gồm thuế, phí và lệ phí. Có TK3338: chính là các loại thuế khác.
+ Trường hợp hạch toán theo Thông tư 133: Nợ TK6422: Chính là chi phí để quản lý doanh nghiệp và Có TK3338 chính là các loại thuế khác.
Hạch toán thuế môn bài khi doanh nghiệp nộp tiền vào ngân sách
Nợ TK3338: Chính là các loại thuế khác.
Có TK111/112: bao gồm tiền mặt/ tiền gửi tiết kiệm.
Hạch toán thuế môn bài theo trường hợp nộp chậm thuế
Khi nộp chậm thuế doanh nghiệp sẽ bị xử lý theo hạch toán như sau:
Nợ TK811 Chính là chi phí khác.
Có TK3339: bao gồm nhiều loại phí và các khoản khác phải nộp.
Khi nộp tiền phạt vào ngân sách doanh nghiệp cần làm theo hạch toán
Nợ TK3339: bao gồm nhiều loại phí và các khoản khác phải nộp.
Có TK111/112: có thể là tiền mặt/ tiền gửi tiết kiệm
Vào cuối kỳ thì thực hiện theo hạch toán như sau:
- Nợ TK911: dựa theo kết quả của doanh nghiệp kinh doanh
- Có TK811: các loại phí khác.
Mức thu phí môn bài đối với năm 2024 bạn cần biết
Mức thu phí này căn cứ vào vốn điều lệ của doanh nghiệp hay cá nhân mà có mức thu khác nhau như sau:
Tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng thì nộp 3 triệu VNĐ/ năm tiền thuế.
Tổ chức có vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng thì nộp 2 triệu VNĐ/ năm tiền thuế.
Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh khác, tổ chức kinh tế khác,… thì nộp 1 triệu VNĐ/ năm tiền thuế cho cơ quan thuế.
Các bước kê khai để nộp thuế môn bài
Bước 1: Xác định mức thuế môn bài phải nộp hằng năm dựa trên vốn điều lệ.
Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế thông qua nhiều cách kê khai khác nhau.
Bước 3: Doanh nghiệp hay cá nhân nộp thuế tại cơ quan Thuế.
Bước 4: Doanh nghiệp hay cá nhân nộp tờ khai thuế môn bài tại cơ quan Thuế.
Thời hạn nộp thuế môn bài theo quy định của pháp luật
Doanh nghiệp nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/1 hằng năm.
Nếu doanh nghiệp của bạn nhỏ hoặc vừa mà chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì có thể nộp lệ phí theo thời gian: trường hợp kết thúc thời gian nộp lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp vào 30/7 còn nếu trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp chậm nhất ngày 30/1.
Nếu bạn cần tư vấn hoặc tìm hiểu thêm về thuế môn bài hãy liên hệ ngay công ty kiểm toán – kế toán AMA để được hổ trợ. Chúng tôi đang cung cấp dịch vụ trên toàn quốc.