Các loại báo cáo doanh nghiệp phải nộp định kỳ là những loại nào? Hình thức báo cáo sẽ phản ánh thực tế tình trạng hoạt động, kinh doanh của doanh nghiệp. Trường hợp không hoàn thành các báo cáo này theo thời hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt. Vì vậy, để tránh các rắc rối về mặt pháp lý, kế toán cần lưu lại danh sách những báo cáo quan trọng hàng tháng, hàng quý, hàng năm trong bài viết dưới đây.
Nộp báo cáo hàng tháng, hàng quý là công việc quan trọng với kế toán.
1. Doanh nghiệp nộp báo cáo theo tháng hay theo quý?
Cụ thể, doanh nghiệp sẽ nộp báo cáo thuế và hóa đơn theo tháng hoặc theo quý. Báo cáo thuế phụ thuộc vào việc doanh nghiệp kê khai theo quý hay theo tháng. Theo Điều 15, Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về đối tượng kê khai nộp thuế GTGT. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
- Áp dụng với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Đối với người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động. Sau 12 tháng kể từ khi hoạt động sẽ căn cứ theo mức doanh thu như trường hợp nêu trên để xác định đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
- Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
- Đối tượng người nộp thuế thuộc đối tượng kê khai thuế theo quý nhưng muốn chuyển sang kê khai theo tháng, đã nộp mẫu 07/GTGT cho cơ quan thuế và đã được chấp thuận.
Trong đó, mức doanh thu làm căn cứ để xác định đối tượng kê khai thuế sẽ căn cứ vào:
- Tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế tại trụ sở chính cho các đơn vị trực thuộc thì doanh thu này sẽ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.
Về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, theo Thông tư 39/2014/TT-BTC, doanh nghiệp thuộc trường hợp thông thường sẽ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Riêng một số trường hợp sẽ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng là các doanh nghiệp chịu rủi ro về thuế:
- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm.
- Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế.
Doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế sẽ báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
2. Các loại báo cáo doanh nghiệp cần thực hiện hàng tháng, hàng quý
Hàng tháng, hàng quý, doanh nghiệp thường phải nộp một số loại báo cáo quan trọng sau đây:
Báo cáo thuế GTGT
Trong kỳ, dù không phát sinh hay phát sinh thì doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT. Thuế GTGT có hai phương pháp tính là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Nếu kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ gồm:
- Mẫu số 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào.
- Các phụ lục khác (Nếu có).
Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng thì hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. Lập báo cáo thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà kế toán ở bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thực hiện thường xuyên và định kỳ. Hãy cùng E-invoice tìm hiểu thêm về các loại báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng tháng tháng, hàng quý và một số lưu ý khi làm báo cáo thuế nhé!
1. Lập báo cáo thuế là gì?
Lập báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và đầu ra phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ. Đây được coi là cầu nối để các cơ quan quản lý thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động chung của doanh nghiệp. Chính vì vậy, đối với mỗi doanh nghiệp, việc xác định các loại tờ khai, thời hạn nộp tờ khai, thời hạn nộp thuế khi có phát sinh là vấn đề cực kỳ quan trọng.
2. Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý
Định kỳ hàng tháng và hàng quý, các doanh nghiệp cần lưu ý để lập báo cáo thuế bao gồm: Tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tạm tính tiền thuế TNDN (nếu có). Cụ thể:
Hàng tháng và hàng quý, doanh nghiệp sẽ phải nộp một số loại báo cáo thuế
2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Trước tiên, cần xác định doanh nghiệp của mình kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý, kê khai theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp. Từ đó, sẽ chọn được mẫu tờ khai thuế GTGT để nộp.
- Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng:
- Doanh nghiệp mới thành lập, thì sẽ kê khai thuế GTGT theo quý.
- Doanh nghiệp đang hoạt động, nếu doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống, thì sẽ kê khai theo quý, nếu doanh thu lớn hơn 50 tỷ thì sẽ kê khai theo tháng.
- Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp:
- Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên, và doanh nghiệp đăng ký tự nguyện thì sẽ kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ 1 năm, thì sẽ kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Các tờ khai phải nộp:
- Kê khai theo phương pháp khấu trừ: Cần nộp tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Lưu ý: Nếu doanh nghiệp mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ tì cần đăng ký nộp Mẫu 01/GTGT.
- Kê khai theo phương pháp trực tiếp:
+ Trực tiếp trên GTGT: Nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT + Trực tiếp trên doanh thu: Nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì doanh nghiệp cũng kê khai thuế TNCN theo quý. - Nếu doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng, thì sẽ xảy ra 2 trường hợp sau:
+ Số thuế TNCN phải nộp trong tháng lớn hơn 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng. + Số thuế TNCN phải nộp phát sinh trong tháng nhỏ hơn 50 triệu đồng thì sẽ kê khai theo quý.
Doanh nghiệp cần báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Các doanh nghiệp nộp mẫu tờ khai TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN.
- Lưu ý: Khi kê khai trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp chọn kỳ kê khai theo quý hoặc theo tháng như trong tờ khai.
- Nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ nhân viên nào trong tháng hoặc trong quý thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai.
- Nếu doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải làm báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quý.
2.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Hàng quý, căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp, bạn sẽ tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp. Trong trường hợp phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần nộp thuế TNDN đó, chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo (Không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý). Lưu ý: Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế. \>> Có thể bạn quan tâm: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm những gì?
2.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
- Theo quy định, hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp theo quý.
- Mẫu báo cáo tình hình: BC26-AC
Lưu ý:
- Tất cả mọi doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, kể cả doanh nghiệp mới thành lập. Ngoại trừ những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì phải làm báo cáo hóa đơn theo tháng.
- Trong kỳ nếu doanh nghiệp phát sinh hóa đơn nào thì vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Nếu doanh nghiệp mới thành lập, chưa thông báo phát hành hóa đơn thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Các doanh nghiệp cần lưu ý nộp báo cáo thuế đúng thời hạn
3. Thời hạn nộp các loại báo thuế cho doanh nghiệp
Kế toán viên cần chú ý về thời hạn nộp báo cáo thuế để tránh bị xử phạt theo quy định. Cụ thể, thời hạn như sau:
Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.
Khi nào phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?
(3) Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN: - Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. - Hoặc chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện đối với trường hợp chấm dút hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.
Báo cáo thuế quý bao gồm những gì?
Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì?.
Tờ khai Thuế giá trị gia tăng..
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp..
Báo cáo Thuế thu nhập cá nhân..
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý.
Khi nào thì kê khai thuế theo tháng?
Nộp báo cáo thuế tháng: Chậm nhất là ngày 20 đối với tháng tiếp theo liền kề. Nộp báo cáo thuế quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề. Thời hạn nộp báo cáo thuế năm: Chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau liền kề.
Có bao nhiêu loại báo cáo kế toán?
Các loại chính bao gồm báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ), báo cáo quản lý, báo cáo thuế, báo cáo kiểm toán và báo cáo cho mục đích đặc biệt.