Kính gửi Bộ tài chính Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Văn Lang hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản. Từ 15/04/2021, Công ty Văn Lang có ký hợp đồng mua bán nhà ở số 40/2021/A1-4/HĐMB với khách hàng là bà Lê Thị Anh. Bà Lê Thị Anh đã nộp đủ tiền thanh toán Đợt 1 theo quy định với số tiền là 757.350.000 đồng cho Công ty Văn Lang và Công ty Văn Lang đã xuất hóa đơn giấy số 151, ký hiệu AA/18P, mẫu số 01GTKT3/001 ngày 20/04/2021. Công ty Văn Lang đã kê khai hóa đơn giấy số 151, ký hiệu AA/18P, mẫu số 01GTKT3/001 ngày 20/04/2021 trên tờ khai GTGT quý 2/2021 và được Cơ quan thuế chấp nhận tờ khai trên trang Thuế điện tử. Theo quy định tại Phụ lục 02 của Hợp đồng thì đến ngày 15/10/2021 là hạn thanh toán đợt 2 nhưng Bà Lê Thị Anh không thể thanh toán được. Ngày 12/04/2022, Công ty Văn Lang và Bà Lê Thị Anh đã ký Biên bản thanh lý Hợp đồng, theo đó thống nhất thanh lý Hợp đồng mua bán nhà ở số 40/2021/A1-4/HĐMB và kể từ ngày 13/06/2022 là ngày Công ty Văn Lang trả lại tiền cho bà Lê Thị Anh thì hợp đồng chấm dứt hiệu lực, các bên chấm dứt toàn bộ các quyền và nghĩa vụ theo Hợp đồng. Từ tháng 12/2021, Công ty Văn Lang đã chuyển đổi và sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Theo đó, chúng tôi không thấy có hướng dẫn cụ thể về việc xử lý hóa đơn trong trường hợp thanh lý, chấm dứt hợp đồng trong trường hợp hóa đơn đã được kê khai và nộp thuế theo quy định. Vì vậy, Công ty Văn Lang kính mong Bộ Tài chính hướng dẫn, giải đáp cho doanh nghiệp chúng tôi về vướng mắc khi xuất hóa đơn thanh lý hợp đồng mua bán nhà ở nêu trên, cụ thể hướng dẫn nội dung xuất hóa đơn, giá trị xuất hóa đơn thanh lý, hướng dẫn kê khai để chúng tôi có cơ sở thực hiện. Trân trọng cảm ơn! Show 21/12/2022 Theo hướng dẫn tại Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022, thì dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%. Bà Huyền hỏi, khi xuất hóa đơn thì công ty bà xuất với nội dung "Giá trị hợp đồng…" với thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) được giảm là 8% hay phải tách riêng hạng mục nào được giảm thì xuất 8%, hạng mục nào không được giảm thì xuất 10%? Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau: Căn cứ Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội như sau: "Điều 1. Giảm thuế GTGT 1. Giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
… Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đối tượng chịu thuế GTGT 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế GTGT. 2. Mức giảm thuế GTGT
Căn cứ Phụ lục I, II, III danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ. Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Chính phủ ban hành hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam. Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT: Điều 7 quy định về giá tính thuế: "… 9. Đối với xây dựng, lắp đặt, là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT
Trường hợp công ty của bà cung cấp hoạt động lắp đặt hệ thống xử lý nước có bao thầu nguyên vật liệu thì giá tính thuế GTGT là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT theo quy định tại Điểm a Khoản 9 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC. Trường hợp công ty của bà tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hoạt động xây dựng, lắp đặt đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ kể từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Đề nghị bà căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu hàng hóa, dịch vụ do công ty của bà cung cấp và các quy định của pháp luật được trích dẫn nêu trên để thực hiện đúng theo quy định. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị bà cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể. Hợp đồng dịch vụ xuất hóa đơn khi nào?Thời điểm xuất hoá đơn cung ứng dịch vụ: “Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.”nullThời điểm xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ - Đại lý thuế Việt Anluatvietan.vn › thoi-diem-xuat-hoa-don-khi-ban-hang-hoa-dich-vunull Hóa đơn giá trị bao nhiêu thì cần hợp đồng?Hợp đồng được tạo lập do sự thỏa thuận và tự nguyện của các bên. Hiện nay, phù hợp với quy định thanh toán không dùng tiền mặt, nên những doanh nghiệp nhỏ thường quy định hợp đồng có giá trị từ 20 triệu trở lên được ký kết bằng văn bản.nullGiá trị giao dịch trên 20 triệu có bắt buộc phải lập hợp đồng?thuvienphapluat.vn › hoi-dap-phap-luatnull Hợp đồng thi công xây dựng thuế suất bao nhiêu?thi công trọn gói bao gồm vật tư, thiết bị, nhân công trong phụ lục hợp đồng có chi tiết loại hàng hóa, vật tư có loại thì thuế suất 8% và có loại thuế suất 10%. Theo hướng dẫn tại Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022, thì dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%.12 thg 10, 2023nullHợp đồng có nhiều dịch vụ, xuất hóa đơn giảm thuế thế nào?baochinhphu.vn › Trả lời công dân - doanh nghiệpnull Hóa đơn bao nhiêu tiền thì phải có hợp đồng?Theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 1/3/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.nullHỏi đáp CSTC - Bộ Tài chínhmof.gov.vn › hoidapcstc › home › cthoidapnull |
