Nộp thuế chậm bị phạt như thế nào

Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một thông báo hoặc thư nếu bạn nợ tiền Hình phạt do không khai thuế. Để biết thêm thông tin, hãy xem phần Am hiểu Thông báo hoặc Thư của IRS gửi cho bạn.

Cách chúng tôi tính hình phạt

Chúng tôi tính Hình phạt do không khai thuế dựa trên việc bạn nộp tờ khai thuế trễ như thế nào và số thuế chưa nộp tính đến ngày đến hạn thanh toán ban đầu (không phải ngày đến hạn gia hạn). Tiền thuế chưa trả là tổng số thuế bắt buộc phải thể hiện trên tờ khai của bạn trừ đi số tiền đã trả thông qua khấu lưu, các khoản thanh toán thuế ước tính và các khoản tín thuế được phép hoàn lại.

Chúng tôi tính Hình phạt do không khai thuế theo cách này:

• Hình phạt do không khai thuế là 5% số thuế chưa trả cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế bị nộp trễ. Khoản tiền phạt sẽ không vượt quá 25% số thuế chưa trả của bạn.
• Nếu cả hai Hình phạt do không khai thuế và Hình phạt do không trả thuế được áp dụng trong cùng một tháng, thì Hình phạt do không khai thuế được giảm xuống một khoản bằng Hình phạt do không trả thuế cho tháng đó, với mức phạt tổng hợp là 5% cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế bị nộp trễ.
• Nếu sau 5 tháng mà bạn vẫn chưa trả, Hình phạt do không khai thuế sẽ đạt tối đa, nhưng Hình phạt do không trả thuế vẫn tiếp tục cho đến khi số thuế được trả, lên đến tối đa là 25% số thuế chưa trả tính đến ngày đến hạn.
• Nếu tờ khai của bạn trễ hơn 60 ngày, thì mức phạt tối thiểu của Hình phạt do không khai thuế là số tiền thể hiện bên dưới hoặc 100% của khoản trả thiếu, tùy theo số tiền nào ít hơn: Ngày đến hạn của tờ khai (không tính gia hạn) Số tiền tối thiểu Vào hoặc trước ngày 31/12/2008 $100.00 Từ 01/01/2009 đến 31/12/2015 $135.00 Từ 01/01/2016 đến 31/12/2017 $205.00 Từ 01/01/2018 đến 31/12/2019 $210.00 Từ 01/01/2020 đến 12/31/2022 $435.00 Từ 01/01/2023 đến 12/31/2023 $450.00 Sau 31/12/2023 $485.00

Tiền lãi trên hình phạt

Chúng tôi tính lãi cho các hình phạt.

Ngày mà chúng tôi bắt đầu tính lãi là khác nhau tùy theo loại hình phạt. Tiền lãi làm tăng số tiền bạn nợ cho đến khi bạn trả hết số nợ của mình. Để biết thêm thông tin về tiền lãi chúng tôi tính trên tiền phạt, xem Tiền lãi.

Trả tiền phạt

Gửi cho chúng tôi khoản thanh toán hoặc trả toàn bộ tiền thuế của bạn để tránh tiền phạt và tiền lãi cộng dồn trong tương lai.

Xóa hoặc giảm hình phạt

Chúng tôi có thể xóa hoặc giảm một số hình phạt nếu bạn hành động có thiện chí và có thể chỉ ra nguyên nhân hợp lý cho việc tại sao bạn không thể đáp ứng nghĩa vụ thuế của mình. Theo luật, chúng tôi không thể xóa hoặc giảm tiền lãi trừ khi hình phạt được xóa hoặc giảm.

Để biết thêm thông tin, xem giảm nhẹ hình phạt.

Tranh chấp hình phạt

Nếu bạn không đồng ý với số tiền bạn nợ, bạn có thể tranh chấp hình phạt.

Hãy gọi cho chúng tôi theo số điện thoại miễn phí ở góc trên cùng bên phải của thông báo hoặc thư được gửi cho bạn hoặc viết cho chúng tôi một lá thư nêu rõ lý do tại sao chúng tôi nên cân nhắc lại khoản tiền phạt. Ký tên và gửi thư cùng với bất kỳ tài liệu hỗ trợ nào đến địa chỉ trên thông báo hoặc thư của bạn.

Hãy chuẩn bị sẵn thông tin này khi bạn gọi hoặc gửi thư:

• Thông báo hoặc thư chúng tôi đã gửi cho bạn
• Khoản tiền phạt mà bạn muốn chúng tôi cân nhắc lại
• Đối với mỗi khoản tiền phạt, giải thích lý do tại sao bạn cho rằng chúng tôi nên xóa khoản tiền phạt đó

Nếu bạn không nhận được thông báo, vui lòng nhận hỗ trợ qua điện thoại.

Tránh hình phạt

Bạn có thể tránh hình phạt bằng cách khai và trả thuế trước ngày đến hạn. Nếu bạn không thể làm như vậy, bạn có thể nộp đơn xin gia hạn thời gian nợp tờ khai thuế hoặc kế hoạch thanh toán.

Nộp đơn xin gia hạn thời gian khai thuế

Nếu bạn cần thêm thời gian để chuẩn bị tờ khai thuế, hãy xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế. Điều này không giúp bạn gia hạn thời gian thanh toán. Kế hoạch thanh toán có thể giúp bạn trả theo thời gian.

Nộp đơn xin một Kế hoạch thanh toán

Nếu bạn không thể trả đủ số tiền thuế hoặc tiền phạt của mình đúng hạn, hãy trả số tiền có thể trả ngay bây giờ và nộp đơn xin một kế hoạch thanh toán. Bạn có thể giảm tiền phạt trong tương lai khi thiết lập một kế hoạch thanh toán.

Nhận trợ giúp

Để được trợ giúp về hình phạt, hãy gọi số điện thoại trên thông báo của bạn. Nếu bạn không nhận được thông báo, vui lòng sử dụng hỗ trợ qua điện thoại.

Theo quy định tại Điểm a Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngày 30/01 hàng năm được xác định là thời hạn cuối để nộp tờ khai và thanh toán lệ phí môn bài.

Đối với người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh và nộp thuế theo phương pháp khoán, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng mà nghĩa vụ khai thuế phát sinh.

\>> Tìm hiểu thêm: Tiểu mục 4944 – Mã tiểu mục nộp chậm thuế môn bài

2. Quy định mức phạt nộp chậm thuế môn bài

2.1. Đối với phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC về việc Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định, mức phạt nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài được áp dụng cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền 700.000 đồng: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều này). Trường hợp này sẽ có mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ và mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 1.400.000 đồng: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày. Trường hợp này sẽ có mức tiền phạt tối thiểu không dưới 800.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ và mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng.
  
  Mức phạt nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài

Áp dụng theo quy định tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC về việc Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định, mức phạt nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài sẽ được áp dụng như sau:

• Phạt tiền 2.100.000 đồng: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày. Trường hợp này sẽ có mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ và mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 2.800.000 đồng: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày. Trường hợp này sẽ có mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.600.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ và mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 3.500.000 đồng:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

+ Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).

+ Trường hợp này sẽ có mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ và mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng.

Lưu ý:

Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài đã bao gồm cả thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của cơ quan có thẩm quyền.

Không áp dụng xử phạt với các trường hợp người nộp thuế trong thời gian được gia hạn.

Người nộp tờ khai chậm sẽ bị xử phạt theo quy định.

2.2. Đối với chậm nộp tiền thuế môn bài

Mức phạt được tính dựa trên công thức sau:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x số ngày chậm nộp.

Số ngày chậm nộp bao gồm cả các ngày nghỉ lễ, Tết theo quy định của pháp luật. Số ngày này được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời gian nộp thuế.

Ví dụ: Lấy trường hợp doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài năm 2021 là 2.000.000 đồng và thời hạn nộp là 31/1/2021. Tuy nhiên, doanh nghiệp quên không nộp và đến ngày 10/2/2021 mới nộp thuế vào ngân sách. Doanh nghiệp đã nộp chậm 10 ngày và mức phạt được tính như sau: 2.000.000 đồng x 0,03% x 10 = 600.000 đồng.

\>> Tìm hiểu thêm: Tiểu Mục Thuế Môn Bài: Mã Chương, Nộp Thuế Môn Bài Và Những Yếu Tố Liên Quan

3. Lưu ý

• Theo quy định tại Khoản 3, Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định số tiền chậm nộp thuế theo Mục 1 và Mục 2 được nêu trên, và nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định. Trong trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, hoặc tiền phạt nộp thừa, thì áp dụng quy định tại Khoản 1, Điều 60 của Luật Quản lý thuế 2019.
• Nếu sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, người nộp thuế vẫn chưa nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế và tiền phạt còn nợ, cũng như số ngày chậm nộp, theo quy định tại Khoản 4, Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019.
• Theo quy định tại Khoản 6, Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019, không tính tiền chậm nộp đối với các trường hợp được khoanh nợ theo quy định tại Điều 83 của Luật Quản lý thuế 2019.
• Nếu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế và giảm số tiền thuế phải nộp, hoặc cơ quan quản lý thuế và cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế phải nộp giảm, thì số tiền chậm nộp đã tính sẽ được điều chỉnh tương ứng với số tiền chênh lệch giảm, theo quy định tại Khoản 7, Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019.
• Theo quy định tại Khoản 8, Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế sẽ được miễn tiền chậm nộp theo Mục 1 nêu trên trong trường hợp bất khả kháng, theo quy định tại Khoản 27, Điều 3 của Luật Quản lý thuế 2019.

MISA eSign, là một trong những đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ chữ ký số

Với hơn 25 năm kinh nghiệm trong việc phát triển phần mềm tài chính kế toán, hóa đơn điện tử và kê khai thuế điện tử, MISA đã phục vụ cho hơn 250,000 doanh nghiệp và hàng triệu cá nhân kinh doanh. Chữ ký số MISA eSign đã được người dùng và tổ chức đánh giá cao vì tính tiện lợi, dễ sử dụng và đáng tin cậy:

• MISA eSign tích hợp linh hoạt với nhiều phần mềm như hóa đơn điện tử, kế toán, kê khai thuế, giúp người dùng chỉ cần một thao tác để ký và phát hành hóa đơn, kê khai thuế giúp tiết kiệm thời gian và công sức.
• MISA eSign tuân thủ tiêu chuẩn bảo mật châu Âu eIDAS và quản lý con người theo tiêu chuẩn ISO 27000. Đồng thời, MISA eSign luôn đi đầu trong việc áp dụng công nghệ mới trong lĩnh vực chữ ký số.

Với những ưu điểm và cam kết chất lượng như vậy, MISA eSign là một lựa chọn đáng tin cậy cho việc cung cấp chứng thư số và chữ ký số.