- Theo dõi quản lý số liệu khi được phân công phụ trách liên quan tới nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa, quà tặng,..lập phiếu xuất nhập kho chuyển cho thủ kho xuất-nhập hàng. Hạch toán nghiệp vụ. Show
- Cập nhật văn bản mới về kế toán để đảm bảo việc thực hiện đúng pháp luật, đúng quy định chung Công ty. Kế toán trong công ty du lịch phải thực hiện những công việc gì? Các bước hạch toán trong công ty du lịch như thế nào?. Trong nội dung bài viết này kế toán Lê Ánh sẽ chia sẻ một số vấn đề về kế toán dịch vụ du lịch. Kế toán dịch vụ du lịchDu lịch là ngành công nghiệp không khói. Sản phẩm của ngành du lịch mang tính tổng hợp cao, không chỉ thỏa mãn nhu cầu thăm viếng các danh lam thắng cảnh, các khu di tích lịch sử của khách hàng mà còn thỏa mãn các nhu cầu giải trí, ăn uống, nghỉ ngơi… Do đó sản phẩm của ngành du lịch thường rất đa dạng và phong phú, các hoạt động trong ngành du lịch như: vận chuyển du lịch, hướng dẫn du lịch, nhà hàng, khách sạn, vũ trường, spa, bán hàng lưu niệm.... Kế toán mở chi tiết theo từng hoạt động: Hướng dẫn du lịch, kinh doanh khách sạn, kinh doanh vận tải du lịch và các dịch vụ khác. Trong phần này chúng ta tìm hiểu kỹ hơn về dịch vụ hướng dẫn du lịch, hoạt động vận chuyển, và các dịch vụ khác: Công ty du lịch thường tổ chức du lịch theo tour, tuyến. Chẳng hạn 1 công ty có văn phòng chính tại TPHCM, tổ chức chia thành 2 bộ phận du lịch: Du lịch nội địa và du lịch nước ngoài. Mỗi bộ phận được chia thành nhiều tuyến khác nhau: Ví dụ: Du lịch nội địa được chia thành nhiều tuyến: Nha Trang, Đà Lạt, Mũi Né, Hà Nội… hoặc tổ chức thành cụm tuyến Nha Trang - Đà Lạt; Huế - Đà Nẵng… Du lịch nước ngoài có các tuyến đi Mỹ, Úc, Châu Âu… mỗi tuyến cũng được chia thành nhiều loại tour khác nhau căn cứ vào số lượng ngày đi và địa điểm muốn đến… Trên cơ sở xây dựng định mức chi phí từng tour cho một số lượng người nhất định, công ty tính được giá bán tour cho khách hàng. Trong trường hợp tổ chức tour theo đơn đặt hàng sẽ được tính riêng tùy thuộc vào đặc điểm mỗi tour và nhu cầu khách hàng. Đối tượng tính giá thành:Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành theo tour, toàn bộ chi phí liên quan trực tiếp đến tour nào thì tính giá thành của tour đo. Note: Đối tượng tính giá thành của hoạt động hướng dẫn du lịch là từng tour Nội dung các khoản mục chi phí dịch vụ hướng dẫn du lịch được tính vào giá thành như sau: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếpChi phí nguyên liệu trực tiếp là toàn bộ chi phí chi ra trong suốt chuyến đi phải chi trả cho khách theo các điều kiện đã ghi trên hợp đồng, bao gồm:
Chi phí nhân công trực tiếp:Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương và các chi phí đi lại, ăn ở của hướng dẫn viên du lịch. Nếu công ty thuê hướng dẫn viên bên ngoài thì chi phí nhân công trực tiếp là tiền công thuê ngoài Chi phí sản xuất chung:Chi phí sản xuất chung là các chi phí chi cho hướng dẫn viên du lịch nhằm giúp họ hoàn thành nhiệm vụ của mình, bao gồm: Các chi phí vật dụng sử dụng như micro, camera… Xác định chi phí sản xuất kinh doanh dở dangTại thời điểm tính giá thành dịch vụ hướng dẫn du lịch (thường là cuối tháng), những tour vẫn chưa kết thúc là những tour dở dang. Chi phí của những tour dở dang là toàn bộ chi phí phát sinh thực tế tính đến thời điểm cuối tháng. Thông thường mỗi khi kết thúc tour, nhân viên điều hành tour sẽ lập bảng chiết tính tour thống kê toàn bộ doanh thu, chi phí thực tế của tour đó kèm theo các chứng từ để làm cơ sở kế toán ghi vào sổ sách và phục vụ cho công tác quản trị. Trên đây kế toán Lê Ánh đã chia sẻ một số vấn đề về kế toán dịch vụ vận tải. Để hiểu hơn về cách hạch toán các nghiệp vụ kế toán trong các công ty du lịch bạn đọc có thể tham khảo các bài viết trên ketoanleanh.edu.vn hoặc đăng ký các lớp học kế toán thực tế tại kế toán Lê Ánh. Phần mềm kế toán MISA SME.NET là phần mềm đáp ứng đầy đủ yêu cầu của nhà quản trị và kế toán. Phần mềm kế toán MISA SME.NET bao gồm 16 phân hệ phù hợp đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ tài chính kế toán theo đúng Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC. Đăng ký dùng thử phần mềm tại đây: Vì tính chất đặc thù trong lĩnh vực kinh doanh, ngoài những nghiệp vụ chung của ngành: thuế, phí môn bài, bảo hiểm,… thì kế toán ngành du lịch và lữ hành cũng cần hạch toán những nghiệp vụ riêng biệt. Vậy các bước hạch toán trong công ty du lịch thông thường là thế nào? Hãy cùng Công ty kế toán TT200 tìm hiểu trong bài chia sẻ sau đây! 1. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối vào đầu nămCông việc đầu năm tài chính của kế toán du lịch chính là kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm này sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Trong nghiệp vụ này sẽ có hai trường hợp xảy ra: a./ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. b./ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. Lưu ý: Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.2. Xác định chi phí và mức thuế môn bài phải nộpa./ Mức thuế phải đóngMức thuế phải đóng đối với mỗi doanh nghiệp được quy định như sau:Mức thuế phải đóng = Kê khai + Nộp thuế môn bài b./ Mức thuế môn bài mà doanh nghiệp phải đóng như sau:- Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng - Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02 Nghĩa là: - Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên - Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài  c./ Thuế môn bài cho các chi nhánh:- Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ - Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000đ Lưu ý: - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Doanh nghiệp. - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc. d./ Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài:- Với Doanh nghiệp mới thành lập thì chậm nhất là 10 ngày kế từ ngày được cấp giấp phép kinh doanh - Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài (trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành. Cách hạch toán: Nợ TK 6425/Có TK 3338 Ngày nộp tiền: Nợ TK 3338/ Có TK 1111 3. Công tác tính giá thànhVới hoạt động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour. + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT) + Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT) + Chi phí sản xuất chung (CPSXC Sau khi tập hợp các khoản chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh.a./ Nguyên vật liệu trực tiếpNguyên vật liệu trực tiếp bao gồm: xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, khăn, nón, dù,…). Kế toán ghi: Nợ TK 621 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 111, 112, 141 b./ Chi phí nhân công trực tiếpChi phí nhân công trực tiếp bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia bao gồm các khoản: lương và các khoản bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia) Nợ TK 622 Có TK 334 c./ Chi phí sản xuất chungChi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour: Lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương, Chi phí quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, balo và các chi phí chung khác…Chi phí điều hành tour: Nợ TK 627 Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642) c.1/ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)Nợ TK 627 Có TK 111, 112 c.2/ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627Nợ TK 627 Nợ TK 133 Có TK 331, 111, 112 c.3/ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toánNợ TK 627 Nợ TK 133( nếu có) Có TK 111,112,331 Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan mà xác định hạch toán vào 622 hay 627.d./ Sau đó kết chuyển:Nợ TK 154 Có TK 622, 627 e./ Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:Nợ TK 632 Có TK 154 f./ Ghi nhận doanh thuNợ TK 111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 3331. Cuối cùng: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanhViết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanhNợ TK 6417 Có TK 111, 112 4. Hạch toán các khoản tạm ứng và khoản khácĐối với các khoản tạm ứng, mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour ta có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên. Ta chia thành các trường hợp sau đây:a./ Tạm ứng cho hướng dẫn, điều hành tourKhi thực hiện tạm ứng cho nhân viên thực hiện công việc hướng dẫn, điều hành tour du lịch, kế toán cần thực hiện các bút toán sau đây:Khi tạm ứng ghi: Nợ TK 141 (Chi tiết cho nhân viên tạm ứng) Có TK 111, 112 b./ Khi hoàn ứng, căn cứ vào quyết toán tour để đưa TK 141 kia sang 621, 622 hoặc 627, ghiNợ TK 621, 622, 627, 111, 112 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 141 c./ Khách hàng ứng trước tiền đi tourKhách hàng ứng trước một phần tiền đi tour, khách hàng ở đây có thể là cá nhân hoặc doanh nghiệp, kế toán ghi: Nợ TK 111, 112 Có TK 131 (Chi tiết cho cá nhân hoặc tổ chức) d./ Trả trước cho nhà cung cấpĐối với trường hợp trả trước cho nhà cung cấp các dịch vụ liên quan đến tour như: tiền vé, phòng ở cho khách,… Nợ TK 331 (Chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ) Có TK 111, 112, 141,… Công ty kế toán TT200 tư vấn giải pháp giúp doanh nghiệp lĩnh vực du lịch quản lý tốt công tác tài chính, kế toán của doanh nghiệp bạn.Xem thêm bài viết LẬP DỰ TOÁN KINH DOANH SẢN XUẤT ÁO THUNKế toán doanh nghiệp TT200Địa chỉ : Đường số1 Khu tái định cư A - Xã Vĩnh Thái - Nha Trang - Khánh Hòa Hotline : 0972.125.200 Từ khóa được tìm kiếm nhiều nhất: kế toán du lịch và lữ hành, hạch toán kế toán ngành du lịch, nghiệp vụ kế toán cho ngành du ịch, thuế môn bài ngành du lịch lữ hành, kế toán quyết toán tour lữ hành |
