Cá nhân phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản sẽ phải đóng thuế TNCN. Cách tính thuế TNCN cho thuê tài sản như thế nào? Trường hợp nào phải đóng thuế TNCN khi cho thuê tài sản? Cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây của ECN nhé! Show  1. Đối tượng nào phải đóng thuế TNCN cho thuê tài sản? Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân phát sinh doanh thu từ việc cho thuê tài sản gồm: cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng hoặc cửa hàng, kho bãi, nhà xưởng, cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị mà không thèm người điều khiển, cho thuê một số tài sản khác không có dịch vụ đi kèm. Một số dịch vụ không tính vào hoạt động cho thuê tài sản gồm: Dịch vụ lưu trú cung cấp cơ sở lưu trú ngắn ngày cho khách du lịch, khách vãng lai, cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và các đối tượng tương tự, cung cấp cơ sở lưu trú đi kèm các dịch vụ ăn uống, phương tiện giải trí. Đối với các cá nhân cho thuê tài sản, trường hợp có doanh thu cho thuê trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT và lệ phí môn bài. Ngược lại, nếu cá nhân có doanh thu cho thuê tài sản trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT, và nộp lệ phí môn bài. (Cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên). \>> Tham khảo: Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân. 2. Cách xác định doanh thu ngưỡng 100 triệu cho cá nhân cho thuê tài sản Như đã đề cập ở trên, nếu doanh thu cho thuê tài sản dưới 100 triệu 1 năm thì cá nhân sẽ không phải nộp thuế TNCN. Dưới đây là cách xác định doanh thu ngưỡng 100 triệu để biết cá nhân có thuộc đối tượng phải chịu thuế hay không 2.1. Trường hợp 1: Cá nhân cho thuê tài sản phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch Trong trường hợp này, doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế là tổng doanh thu phát sinh của 12 tháng trong năm dương lịch. Ví dụ 1: Anh B ký hợp đồng cho thuê mặt bằng 1 năm (từ tháng 01 đến hết tháng 12/2023) với mức giá là 5 triệu đồng/tháng. Như vậy, doanh thu tính thuế từ hoạt động cho thuê nhà của anh B được xác định như sau: Doanh thu trong năm dương lịch 2023: 5.000.000x12 = 60.000.000 VNĐ. Do doanh thu của anh B nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm nên anh B không phải nộp thuế TNCN với hoạt động cho thuê tài sản của mình. Ví dụ 2: Anh B ký hợp đồng thuê nhà trong 01 năm (từ tháng 1 đến hết tháng 12/2023) với giá là 10 triệu đồng/tháng. Như vậy, doanh thu tính thuế của anh B trong năm 2023 được xác định như sau: Doanh thu trong năm dương lịch: 10.000.000x12 = 120.000.000 VNĐ. Do doanh thu của anh B lớn hơn 100 triệu đồng/năm nên anh B phải nộp thuế TNCN và các loại thuế khác với hoạt động thuê nhà cho năm 2023. 2.2. Trường hợp 2: Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch Theo quy định tại Thông tư 100/2021/TT-BTC, sửa đổi Điểm c, Khoản 1, Điều 9, Thông tư số 40/2021/TT-BTC, cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản trong thời gian không trọn vẹn 1 năm, nếu phát sinh doanh thu từ 100 triệu trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Trong trường hợp bên thuê ký hợp đồng và trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm, thì mức doanh thu để xác định cá nhân đó có phải nộp thuế hay không là doanh thu trả tiền 1 lần được phân bổ theo năm dương lịch. Ví dụ: Ông B cho thuê mặt bằng với giá 20 triệu đồng/tháng từ tháng 9/2023 đến hết tháng 8/2024.
2.3. Lưu ý:
Doanh thu 1 tỷ 1 năm đồng thuê bao nhiêu?Nếu tính theo thuế thu nhập cá nhân, Thuế suất trung bình mà một người có tổng thu nhập 1 tỷ đồng từ lương trong 1 năm vào khoảng hơn 20%. Phần thu nhập trên 1 tỷ đồng họ sẽ phải đóng thuế suất tới 35%. Doanh thu cho thuê nhà bao nhiêu thì phải đóng thuê?Kết luận: Cho thuê nhà phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nếu có tổng doanh thu trong năm dương lịch \> 100 triệu đồng. Thu nhập trên 100 triệu 1 năm đồng thuê bao nhiêu?Nếu doanh thu từ trên 100 triệu đồng/năm trở lên, sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu với mức 1,5% (gồm thuế TNCN 0,5% và thuế GTGT 1%). Tương tự, đối với tài xế xe công nghệ, Nghị định 126/2020 quy định nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế 1,5% trên doanh thu. Cá nhân cho thuê tài sản phải nộp những loại thuê gì?Tại thông khoản 2 điều 1 Thông tư 119/2014/TT – BTC có viết: “ Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế. |
