Cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng là một trong những nghiệp vụ mà kế toán cần phải nắm rõ. Hy vọng bài viết dưới đây của MISA meInvoice sẽ giúp quý độc giả hiểu rõ hơn về nghiệp vụ kế khai nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh. Show
 Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì? Thuế vãng lai ngoại tỉnh hay thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh là số thuế VAT mà kế toán cần trích nộp/tạm nộp cho cơ quan thuế (ngân sách tỉnh) tại nơi Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng, giao dịch chuyển nhượng BĐS dù không có đơn vị trực thuộc. Sau đó, số thuế vãng lai đó sẽ được khấu trừ trên tờ khai của trụ sở chính. 2. Quy định về Cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh khi xây dựng, bán hàng2.1 Quy định cũ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh từ Thông tư 156/2013/TT-BTC:
2.2 Quy định mới về kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh theo Thông tư 80/2021/TT-BTCTuy nhiên, bắt đầu từ ngày 01/01/2022, thông tư 156/2013/TT-BTC đã hết hiệu lực thi hành, được thay thế bằng thông tư 80/2021/TT-BTC, tại điều 13 quy định thì trường hợp khai và nộp thuế vãng lai ngoai tỉnh với dịch vụ xây lắp, bán hàng vãng lai đã được bãi bỏ: NNT vãng lai ngoại tỉnh với dịch vụ xây lắp, buôn bán, chuyển nhượng BĐS không cần kê khai riêng theo tờ khai số 05/GTGT từ thông tư 156 mà được kê khai chung với tờ khai thuế VAT với hoạt động bán hàng hoá, dịch vụ tại tỉnh có trụ sở chính của công ty. – Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: khai thuế trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT; – Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: khai thuế trên tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT. 3. Đối tượng phải phân bổ thuế GTGT khi có hoạt động kinh doanh trên nhiều tỉnh thành khác nhauTheo thông tư 80, việc khai thuế GTGT đối hoạt động xây lắp, chuyển nhượng BĐS, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh đã không còn hiệu lực, thay thế bởi việc phân bổ số thuế cần nộp với từng trường hợp như sau: – Kinh doanh xổ số điện toán; – Chuyển nhượng bất động sản, trừ chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà chuyển nhượng kể cả có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản; – Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân luật chuyên ngành; – Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ khai thuế GTGT tại nơi có nhà máy sản xuất điện; – Nhà máy thủy điện có địa điểm thuộc nhiều tỉnh. Xem chi tiết tại bài viết sau: Phân bổ nghĩa vụ thuế GTGT đối với người nộp thuế hạch toán tập trung có địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính Phần mềm Hoá đơn điện tử đáp ứng đầy đủ thông tư, nghị định mới nhất 2022Hiện nay, MISA meInvoice là phần mềm hoá đơn điện tử được tin dùng hàng đầu Việt Nam, với +150.000 Khách hàng đang sử dụng, đáp ứng mọi thông tư, nghị định hiện hành. Làm thế nào để số tiền Thuế vãng lai lên tờ khai thuế GTGT, phụ lục PL01-5/GTT để khai thuế Thông tư 26/2015/TT-BTC
Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lại ngoại tỉnh – tờ khai mẫu 05/GTGT và Phụ lục 01-5/GTGT theo Thông tư 26/2015/TT–BTC. Bước 1: Lập tờ khai mẫu 05/GTGT theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng để xác định số thuế tạm tính phải nộp trong kỳ.
Bước 2: Hạch toán nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
Nợ TK 33311 Có TK 131
Nợ TK 33311 Có TK 111, 112 Bước 3: Lập phụ lục 01-5/GTGT trên phần mềm
Nhấn Cất, chương trình sẽ tự động tổng hợp số liệu ở dòng Tổng cộng trên tab PL01-5/GTGT lên chỉ tiêu 39 (Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh) trên tờ khai. |
