Có được nộp lại tờ khai quyết toán thuế tndn năm 2024

Bạn đã từng gặp phải những sai sót khi làm bất cứ việc gì, đúng không? Điều đó hoàn toàn không tránh khỏi. Vì vậy, chúng ta cần nắm rõ nguyên tắc nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi gặp phải điều chỉnh hoặc sai sót.

Có thể bạn quan tâm

• Hướng dẫn kê khai CO form VJ: Những bí quyết giúp bạn đạt được thuế nhập khẩu ưu đãi từ Nhật Bản
• Báo cáo tổng kết công tác Đoàn và phong trào thanh niên trường học năm học 2022 – 2023
• Bí quyết kiểm tra báo cáo quyết toán hải quan cho doanh nghiệp
• Báo cáo định kỳ về công tác giám sát thi công xây dựng: Một nhiệm vụ quan trọng không thể thiếu!
• Mẫu đơn tố cáo hành vi lấn chiếm đất và hướng dẫn cách viết

Theo điều 47 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp được phép điều chỉnh lại hồ sơ quyết toán thuế nếu đáp ứng hai điều kiện sau:

Bạn đang xem: Nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN: Sửa lỗi, điều chỉnh linh hoạt!

• Còn trong hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
• Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, bạn vẫn được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế và cũng có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Sau khi đã có kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, bạn có thể thực hiện các bước sau:

• Được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Đồng thời, bạn cũng có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
• Trường hợp khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, bạn cần tuân theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

2/ Nguyên tắc để lập và điều chỉnh nộp lại quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp

Để lập và điều chỉnh nộp lại quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác, bạn cần tuân theo những nguyên tắc sau:

• Nên điều chỉnh sổ kế toán (Hồi tố), sửa lại báo cáo tài chính và nộp cho cơ quan thuế trước. Cuối năm, thủ tục kiểm toán lại có thể thực hiện sau, đề xuất kiểm toán viên hồi tố lại số liệu.

• Đối với thủ tục điều chỉnh báo cáo kiểm toán, bạn nên tham khảo ý kiến của công ty kiểm toán để có được dịch vụ tốt nhất. Khi sửa dữ liệu trên phần mềm kế toán, bạn có thể sửa trực tiếp trên phiếu bị sai hoặc giữ phiếu cũ và lập một phiếu điều chỉnh.

Sau khi sửa dữ liệu, bạn cần lập lại Báo cáo tài chính (File XML) để nộp trên thuedientu cho cơ quan thuế và Tờ khai quyết toán thuế TNDN (File XML) theo số liệu báo cáo tài chính đã sửa đổi.

Cơ sở pháp lý

Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định những điều sau đây:

• Điều 47: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
• Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, trừ trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
• Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế và cơ quan thuế có thể xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Hiện tại có nhiều kế toán gặp phải tình trạng có thông báo lỗi quyết toán trên tờ khai bổ sung khi nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN. Vậy trường hợp này cần xử lý như nào?

• \> NNT khai không đầy đủ các các chỉ tiêu quy định trên hồ sơ khai thuế (HSKT) dẫn đến thực tế có phát sinh phải nộp thuế và NNT đã nộp thuế nhưng TK gửi CQT lại không phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp dẫn đến thừa sai.
  • Ví dụ: Tờ khai khai QT thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) năm 2021 có phát sinh số thuế TNDN phải nộp nhưng NNT không kê khai tại các chỉ tiêu E (Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ) nên sai nghĩa vụ thuế phải nộp
• \> NNT được ưu đãi, miễn giảm thuế theo quy định nhưng không kê khai các phụ lục ưu đãi đính kèm HSKT theo quy định. Một số trường hợp thuộc đối tượng được giảm 50% số thuế phải nộp thì lại khai giảm 50% thuế suất.
  • Ví dụ: Thuế suất thuế TNDN 20% thì khai trên phụ lục ưu đãi là 10% dẫn đến khai sai
• \> NNT có đơn vị hạch toán phụ thuộc khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế TNDN, NNT đã kê khai các phụ lục ưu đãi tương ứng nhưng trên tờ khai QT thuế TNDN chỉ tiêu E không trừ số thuế TNDN phải nộp tại địa bàn hưởng ưu đãi khác tỉnh (đã kê khai số phải nộp trên PL 03-3a,b,c…)
• \> Khai bổ sung HSKT mẫu 03/TNDN: Sau khi kê khai trên tờ khai bổ sung điều chỉnh, NNT không thực hiện nhấn nút “Tổng hợp KHBS” dẫn đến không phản ánh được số kê khai bổ sung trên tờ khai bổ sung (01/KHBS) và số liệu chênh lệch giữa số đã kê khai với số điều chỉnh bổ sung trên phụ lục 01-1/KHBS. Do khai sai nên dẫn đến số thuế phải nộp, số thuế được miễn giảm không đúng. Nhiều trường hợp NNT đã phải gửi công văn hủy tờ khai bổ sung do khai sai để thực hiện khai lại…
• \> Hồ sơ khai QT thuế TNDN đã chọn không đúng kỳ quyết toán và đúng loại quyết toán nên phản ánh không đúng hạn nộp TK và hạn nộp thuế.
• \> Lỗi không kê khai tách riêng thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD và chuyển nhượng BĐS
  • – Lỗi kê khai thuế: NNT có phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN nhưng không khai tách riêng thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng đó.
  • – Hướng dẫn sửa lỗi sai: NNT kê khai điều chỉnh thêm các chỉ tiêu [B14] và [B15] trên tờ khai QTT TNCN mẫu 03/TNDN và phụ lục 03-5/TNDN.

Thông báo lỗi khi nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN

Miêu tả lỗi

Lỗi này xuất phát từ việc người nộp thuế chọn sai trường hợp quyết toán. Với trường hợp quyết toán thông thường định hàng năm thì người nộp thuế chọn trường hợp “QT định kỳ” trên cả tờ khai chính thức và điều chỉnh.

Các bạn cũng có thể thấy được thông tin khai báo trường hợp này bằng cách chọn mở các tờ khai XML bằng Notepad như ví dụ sau:

• Tờ chính thức

• Tờ điều chỉnh

Cách khắc phục lỗi

B1: Người nộp thuế vào phần mềm HTKK và trên màn hình chọn tờ khai bổ sung người nộp thuế chọn vào trường hợp quyết toán theo đúng TH quyết toán trước đó đã chọn trên tờ khai chính thức.

B2: Người nộp thuế điền lại thông tin trên tờ khai bổ sung và các phụ lục KHBS. Sau đó kết xuất và nộp lại bình thường.

Chú ý: Với lỗi như này anh chị cần cẩn thận trong việc chọn trường hợp quyết toán chính xác ngay từ tờ khai lần đầu vì trường hợp lần đầu chọn sai sẽ không thể nộp được tờ khai điều chỉnh các lần sau mà sẽ phải liên hệ với cơ quan thuế để điều chỉnh lại.

Khi nào nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?

Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNDN là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm. Tóm lại, thời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 là ngày 31/03/2024.nullThời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 là khi nào? - Thư Viện Pháp Luậtthuvienphapluat.vn › hoi-dap-phap-luat › 83A075B-hd-thoi-han-quyet-toa...null

Khi nào phải nộp lại BCTC?

Doanh nghiệp được phép nộp lại BCTC bất cứ thời điểm nào, vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở.nullĐiều chỉnh sai sót kế toán, lập và nộp lại báo cáo tài chính - MISA AMISamis.misa.vn › dieu-chinh-sai-sot-ke-toan-lap-va-nop-lai-bao-cao-tai-chinhnull

Nếu nộp tờ khai lần đầu thành công tuy nhiên sai cơ quan thuế quyết toán thì nộp lại tờ khai như thế nào?

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.nullPhải khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sótbaochinhphu.vn › phai-khai-bo-sung-cho-tung-ho-so-khai-thue-co-sai-sot-...null

Quyết toán thuế là như thế nào?

Quyết toán thuế là hoạt động quan trọng mà mọi doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện hàng năm để tính toán và nộp số thuế còn thiếu hoặc được hoàn lại với cơ quan thuế. Đây không chỉ là một nhiệm vụ pháp lý mà còn là một phần không thể thiếu trong quản lý tài chính của mỗi cá nhân và tổ chức.nullQuyết Toán Thuế Là Gì? Các Đối Tượng Cần Toán Thuế Thu Nhập ...glints.com › blog › quyet-toan-thue-la-ginull